起诉书（胡某某、凌某某虚开增值税专用发票）_上海市闵行区人民检察院

上海市闵行区人民检察院

起  诉  书

沪闵检三部刑诉〔2019〕2347号

被告单位上海**时装有限公司（以下简称“*甲公司”），住所在本市闵行区**路**弄**号**层，法定代表人王某甲。

诉讼代表人王某乙，男，1974年**月**日生，系*甲公司员工，户籍在本市普陀区**路**弄**号**室。

被告单位上海**贸易有限公司（以下简称“*乙公司”），住所在本市长宁区**路**号**室，法定代表人丁某某。

诉讼代表人王某丙，女，1976年**月**日生，系*乙公司员工，户籍在本市奉贤区**镇**村**号。

被告人胡某某，女，1981年**月**日生，公民身份号码：3202221981********，汉族，本科文化，系*甲公司、*乙公司副总经理，户籍在浙江省湖州市**区**街道**家园**幢**室，现住本市闵行区**路**弄**号**室。

被告人凌某某，女，1981年**月**日生，公民身份号码：3101121981********，汉族，中专文化，系*甲公司、*乙公司出纳，户籍地及居住地均在本市闵行区**镇**村**组**号。

上述两名被告人均于2018年10月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由上海市公安局闵行分局取保候审，2019年10月22日由本院决定取保候审。

本案由上海市公安局闵行分局侦查终结，以被告单位*甲公司、*乙公司、被告人胡某某、凌某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月21日移送本院审查起诉，本院受理后，次日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果；依法讯问了被告人，听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。两名被告人均同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2016年6月至2018年2月间，被告人胡某某、凌某某分别担任*甲公司、*乙公司副总经理、出纳期间，在明知无实际业务的情况下，为非法抵扣税款，采用支付开票费的方式，让上海*丙实业发展有限公司（以下简称“*丙公司”）、上海*丁实业发展有限公司（以下简称“*丁公司”）为*甲公司虚开增值税专用发票计234份，价税合计人民币24882128元（以下币种均为人民币），其中税额3615352.18元；另以同样的方式让*丙公司、*丁公司多次为*乙公司虚开增值税专用发票计38份，价税合计3671250.00元，其中税额566221.25元。后*甲公司、*乙公司分别将上述发票向税务机关申报抵扣，造成国家税款损失共计人民币4181573.43元。其中被告人凌某某，系受被告人胡某某授意，负责虚假走账、接受回流资金等。

2018年9月11日，被告人胡某某、凌某某向公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。案发后被告单位补缴税款共计人民币4385900.03元。

上述事实，有以下证据证明：

1、被告单位*甲公司、*乙公司的营业执照、公司章程等书证证实，两家公司的工商登记情况。

2、上海增值税专用发票、国家税务总局上海市闵行区税务局、国家税务总局上海市长宁区税务局第十二税务所出具的《抵扣证明》等书证证实，被告单位*甲公司、*乙公司收受*丙公司、*丁公司开具的上海增值税专用发票，并已向税务机关申报抵扣。

3、证人时某某、王某甲的证言、相关资金回流情况等书证证实，被告人胡某某、凌某某采用支付开票费的方式，让*丙公司、*丁公司为两被告单位虚开了增值税专用发票。

4、公安机关出具的《案发经过》证实，被告人胡某某、凌某某的到案经过。被告单位*甲公司、*乙公司出具的《电子缴款凭证》、《中国建设银行网上银行电子回执》、《增值税纳税申报表》证实，案发后的税款补缴情况。

5、被告人胡某某、凌某某的供述证实，其在没有真实交易的情况下让他人虚开增值税专用发票的事实。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人胡某某、凌某某均对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告单位*甲公司、*乙公司及其直接负责的主管人员被告人胡某某、直接责任人员被告人凌某某为非法抵扣国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家税款共计人民币418万余元，属数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，且属共同犯罪。被告单位*甲公司、*乙公司及被告人胡某某、凌某某具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻或减轻处罚。被告人胡某某在共同犯罪中起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款，系主犯。被告人凌某某在共同犯罪中其次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条，系从犯，应当减轻处罚。建议判处被告单位*甲公司、*乙公司罚金；判处被告人胡某某有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金；判处被告人凌某某有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市闵行区人民法院

检察员：靳洪清

2019年11月21日

附：

1、被告人胡某某现取保候审，联系方式：1891731****；被告人凌某某现取保候审，联系方式：1302310****；诉讼代表人王某乙，联系方式：1368198****；诉讼代表人王某丙，联系方式：1367189****。

2、案卷材料和证据十七册。

3、《认罪认罚具结书》二份。

4、《适用简易程序建议书》一份。

5、《听取律师意见书》二份。

6、相关法律条文。

附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二十五条第一款　 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第三十条  公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

第三十一条  单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

第六十七条第一款  犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

第二十六条第一款　 组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

第二十七条　 在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。