考试时间：8月23日下午第一场
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甲企业为增值税一般纳税人，2017年购入一栋不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地契税税率4%，则甲企业应缴纳的契税为（）万元。
下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
2023年4月，张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。（金额为不含税价）
适用协定税率的国家和地区名单，由国务院关税税则委员会确定后，上报（）批准后执行。
企业将捕捞、养殖渔船出租到国外，车船税的处理为（）。
下列各项中属于其他权益性无形资产的是（）。
城镇土地使用税的标的资产于3月15日发生权属变更，停止缴纳的时点为（）。
2023年7月，甲公司投资乙公司，股权计税基础1000万元，持股20%。8月，乙公司资本公积800万元转增股本。11月，甲公司转让股权收入1500万元。股权转让所得为（）万元。
房屋产权未确定及租典纠纷未解决的房产，房产税的纳税人为（）。
某服装零售小规模纳税人2024年2月取得不含增值税销售额12万元，当月应交增值税为（）万元。
下列经营活动中，同时缴纳增值税和消费税的是（）。
个人取得出租财产所得，税前扣除的税费中，首先扣除的项目为（）。
企业从境外租入外籍船舶，车船税的处理为（）。
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下列选项中属于地方税的有（）。
下列选项中说法不正确的是（）。
下列出口行为中，适用增值税免税政策的有（）。
下列各项中，属于中央政府固定收入的有（）。
关于税务行政处罚听证主持人回避制度的表述中，符合规定的有（）。
关于房产税房产原值的确认，符合规定的有（）。
纳税人发生的下列应税行为中，应缴纳增值税的有（）。
某新加坡工业企业在我国设立的下列场所，应被判定为常设机构的有（）。
下列占用耕地的行为中，可以减征耕地占用税的有（）。
根据资源税法规定，下列属于由省级人民政府决定减免税情形的有（）。
下列凭证中免征印花税的有（）。
居民个人吴某为A股上市公司员工，2023年股票期权激励计划如下：
(1) 1月4日，授予1万股期权，8元/股认购。
(2) 3月2日，认购1万股，收盘价15元/股。
(3) 5月8日，获股息收入2000元。
(4) 7月6日，以20元/股转让1万股，收盘价20.5元/股。
要求：
(1) 授权时是否需缴纳个人所得税并说明理由。
(2) 计算行权时应缴纳的个人所得税。
(3) 股息收入的税收优惠及应缴纳个人所得税。
(4) 转让股票所得是否需缴纳个人所得税及计算。
答案：
（1）不需要。理由：股票期权授予时一般不作为应税所得征税。
（2）行权时个人所得税=（15-8）×10000×10%-2520=4480（元）。
（3）股息收入减按50%计入应纳税所得额，个人所得税=2000×50%×20%=200（元）。
（4）不需要。理由：境内上市公司股票转让所得免征个人所得税。
某房地产开发公司2022-2023年开发写字楼，经营情况如下：
(1) 2022年10月支付土地出让金7000万元，契税280万元。2023年1月因容积率调整退还1000万元。
(2) 2023年11月竣工，12月售罄收入27000万元。
(3) 开发成本8000万元，财务费用1100万元（含贷款利息200万元），管理费用600万元，销售费用700万元。
(4) 税金及附加借方发生额180万元，允许扣除税金150万元，利息据实扣除，开发费用扣除比例5%。
要求：
(1) 判断退还土地出让金时是否可退契税及所需资料。
(2) 利息支出据实扣除条件。
(3) 可扣除项目合计金额。
(4) 计算应缴纳土地增值税。
答案：
（1）可以退还契税。所需资料：纳税人身份证件、完税凭证复印件、补充合同（协议）、退款凭证。
（2）利息支出需按转让房地产项目分摊，并提供金融机构贷款证明。
（3）扣除项目：
土地使用权=7000-1000+280-1000×4%=6240（万元）
开发成本=8000（万元）
开发费用=200+（6240+8000）×5%=912（万元）
税金=150（万元）
加计扣除=（6240+8000）×20%=2848（万元）
合计=6240+8000+912+150+2848=18150（万元）。
（4）增值额=27000-18150=8850（万元），增值率=8850÷18150×100%=48.76%，税率30%。
土地增值税=8850×30%=2655（万元）。
某铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙矿山。2024年7月情况如下：
(1) 甲矿山开采铁原矿500吨，运输费0.3万元，外购铁原矿8万元，加工铁精粉480吨，销售400吨，销售额40万元（含运输费0.4万元）。
(2) 乙矿山开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，销售额19.5万元，0.5万立方米用于职工食堂，疏干排水1万立方米。
其他资料：铁原矿税率8%，铁精粉税率4%，天然气税率6%，地表水1元/立方米，地下水3元/立方米。
要求：
(1) 判断是否可扣除外购铁原矿购进金额及理由。
(2) 计算7月铁矿石资源税。
(3) 计算7月天然气资源税。
(4) 计算7月疏干排水水资源税。
答案：
（1）可以。理由：外购应税产品与自采产品混合销售可扣减外购金额，剩余可结转下期。
（2）铁矿石资源税=［(40-0.4-8×8%÷4%)×4%］×（1-30%）=0.66（万元）。（甲矿山衰竭期减征30%）
（3）天然气资源税=19.5÷19.5×20×6%×（1-30%）=0.84（万元）。（页岩气减征30%）
（4）水资源税=1×3=3（万元）。（疏干排水按地下水计税）
非居民企业A公司向B公司提供建筑安装服务，合同如下：
(1) 2023年2月1日，管道铺设服务，2月15日起至6月30日。
(2) 2023年6月1日，水管安装服务，6月15日起至9月30日。
要求：
(1) 判断A公司是否构成境内常设机构及理由。
(2) 若构成常设机构且无法据实申报企业所得税，核定利润率区间。
(3) 税务登记期限及地点。
(4) 注销税务登记期限及地点。
答案：
（1）构成常设机构。理由：建筑工程连续6个月以上（2月15日至9月30日）构成常设机构。
（2）利润率15%～30%。（承包工程、设计、咨询劳务适用此区间）
（3）期限：合同签订之日起30日内；地点：项目所在地税务机关。
（4）期限：项目完工前15日内；地点：原税务登记机关（项目所在地）。
