韩某某虚开增值税专用发票案_大连经济技术开发区人民检察院

大连经济技术开发区人民检察院

起 诉 书

大开检诉刑诉〔2018〕62号

被告人韩某甲，女，1972年**月**日出生，身份证号码3703031972********，汉族，中专文化，无职业，住址及户籍所在地：山东省淄博市张店区**路**园**号楼**单元**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年4月1日被山东省淄博市公安局张店分局抓获，寄押于山东省淄博市看守所，于2017年4月7日被大连市公安局沙河口分局刑事拘留，经大连市沙河口区人民检察院批准，于2017年5月8日被大连市公安局沙河口分局逮捕。

本案由大连市公安局沙河口区分局侦查终结，以被告人韩某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年7月4日向大连市沙河口区人民检察院移送审查起诉，大连市沙河口区人民检察院以犯罪行为地在保税区，该院无管辖权为由于2017年8月4日将案件移送大连市人民检察院，大连市人民检察院于2017年8月7日以该案主要犯罪地在保税区为由将该案移交我院审查办理。本院受理后，于2017年8月10日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。本案于2017年9月8日延长审查起诉期限半个月，于2017年9月22日第一次退回侦查机关补充侦查，本院于2017年10月18日重新收案,本案于2017年11月19日延长审查起诉期限半个月，于2017年12月1日第二次退回侦查机关补充侦查，本院于2017年12月26日重新收案。

经依法审查查明：

2014年4月29日，王某甲（已决犯）伙同韩某乙（另案处理，在逃）及被告人韩某甲等人成立了山东**化工销售有限公司，股东是王某甲和被告人韩某甲，同时，被告人韩某甲担任山东**化工销售有限公司的法定代表人，并负责财务工作。

2014年9月，王某甲伙同韩某丙（另案处理）、韩某乙等人成立了大连**石油化工有限公司，用于为他人虚开增值税专用发票牟利。自2014年11月13日至2015年2月12日，在没有真实货物购销的情况下，王兆安指示大连**石油化工有限公司会计申某某以大连**石油化工有限公司的名义为山东**化工销售有限公司（为逃避查处，被告人王某甲等人指使被告人韩某甲于2015年4月13日将公司变更名称为山东**经贸有限公司）虚开了35份增值税专用发票，价税合计人民币35407771.8 元，税款合计人民币5144719元，上述税款已全部认证抵扣。

2014年10月，王某甲、韩某乙指使被告人韩某甲在没有真实货物交易的情况下以山东**化工销售有限公司的名义开给广饶县**工贸有限公司两份增值税专用发票，开给东营市**石油助剂有限公司四份增值税专用发票，以上六组发票价税合计是632399元，税款共计是91886.03元。上述6份增值税专用发票已经山东省广饶县国家税务局认证抵扣。王某甲将增值税专用发票开好后交给杜某某（已决犯），由杜某某交给广饶县**工贸有限公司和东营市**石油助剂有限公司的实际经营者聂新（已决犯），聂新在收到发票后按增值税发票的价税合计金额的3.8%-4%支付了购票费。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：案件来源、抓获材料、大连经济技术开发区人民法院（2016）辽0291刑初359号刑事判决书、常住人口基本信息、大连市国家税务局第二稽查局出具的大连**石油化工有限公司对外虚开增值税专用发票的认定、明细表、纳税人涉税保密信息查询结果告知书、认证抵扣情况说明、前科查询证明、韩某甲、杜某某、韩某丙、王某乙的农业银行账户明细、山东**经贸有限公司（原山东**化工销售有限公司）企业登记、变更信息、销户申请书、山东**经贸有限公司的银行账户流水、石玉坤的账户明细；

2.证人王某甲、杜某某、申某某、某某某、盛某某、王某乙、韩某丙的证言；

3.被告人韩某甲的供述与辩解；

4.辨认笔录。

本院认为，被告人韩某甲故意虚开增值税专用发票，数额巨大，造成国家税款特别重大损失，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人韩某甲系从犯，应依据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

大连经济技术开发区人民法院

检  察  员：  邵磊
检  察  员：  吴海

2018年1月25日

附：

1.被告人韩某甲现羁押于大连市看守所；

2.案卷材料和证据六册、常住人口基本信息表一张、申某某的询问笔录一份、韩某丙的讯问笔录一份、辨认笔录一份随案移送法院。