起诉书(高某某、宋某甲虚开增值税专用发票案)_柯某区人民检察院

绍兴市柯某区人民检察院

起 诉 书

绍柯检二刑诉〔2020〕1388号

被告人高某某，男，1968年**月**日出生，公民身份号码3301211968********，汉族，小学文化，农民，住浙江省杭州市萧山区**镇**村**组**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年6月1日被绍兴市公安局柯某区分局刑事拘留，同日被取保候审，经本院决定，于同年7月14日被逮捕。

辩护人许华娣，浙江剡城律师事务所律师。

被告人宋某甲(曾用名：宋某乙)，男，1958年**月**日出生，公民身份号码3306021958********，汉族，大学专科文化，居民，住绍兴市柯某区**街道**村**号。2012年1月4日因犯危险驾驶罪被原绍兴县人民法院判处拘役一个月，并处罚金一千元。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年6月8日被绍兴市公安局柯某区分局取保候审。

辩护人蒋雪锋，浙江德名律师事务所律师。

本案由绍兴市公安局柯某区分局侦查终结，以被告人高某某、宋某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月19日向本院移送审查起诉。期间退回补充侦查一次，绍兴市公安局柯某区分局经补充侦查后，于同年8月4日再次移送本院审查起诉。本院受理后，已依法告知被告人高某某、宋某甲有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，讯问了被告人，听取了被告人及辩护人的意见，审查了全部案件材料。

经依法审查查明：

2017年2月至2018年5月期间，沈某某（已不起诉）在经营绍兴柯某**染料经营部过程中，让个体运输户承接运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，沈某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过陈某甲（另行处理）介绍，向被告人宋某甲购买增值税专用发票，被告人宋某甲又通过冯某某（已不起诉）介绍，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具增值税专用发票57份至绍兴柯某**染料经营部，价税合计2717410元，税额合计268076.67元。

2018年7月至2019年6月期间，沈某某在经营绍兴**染料有限公司过程中，让个体运输户承接运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，沈某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过陈某甲、被告人宋某甲介绍，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具61份增值税专用发票至绍兴**染料有限公司，价税合计3171786元，税额合计282681.29元。

2017年2月至2018年7月期间，冯某某让个体运输户承接绍兴市柯某区**运输有限公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，冯某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具26份增值税专用发票至绍兴市柯某区**运输有限公司，价税合计1978001.9元，税额合计191906.83元。

2018年10月至12月期间，周某甲（已不起诉）在经营绍兴**化纤纺织有限公司期间，让个体运输户马某某（已故）承接公司运输业务，因马某某无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，周某甲遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，经马某某介绍，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具31份增值税专用发票至绍兴**化纤纺织有限公司，价税合计1936177.4元，税额合计176016.12元。

2016年12月，倪某某（已不起诉）在经营绍兴**洁具有限公司期间，让个体运输户承接公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，倪某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具8份增值税专用发票至绍兴**洁具有限公司，价税合计594000元，税额合计58864.87元。

2018年2月至5月期间，吴某甲（已不起诉）让个体运输户承接绍兴**环境建设有限公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，吴某甲遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过俞某某（已不起诉）、被告人高某某从浙江**物流有限公司开具5份增值税专用发票至绍兴**环境建设有限公司，价税合计320000元，税额合计31711.71元。后楼某某以相同的事由让吴某甲帮忙，吴某甲遂再次通过俞某某、被告人高某某从浙江**物流有限公司开具6份增值税专用发票至绍兴**环境建设有限公司，价税合计510000元，税额合计46363.64元。

2017年1月至2019年1月期间，王某甲（已不起诉）承接绍兴**化工有限公司至绍兴**环保科技有限公司的盐酸运输业务，因不能开具增值税专用发票给绍兴**化工有限公司抵扣税款，王某甲遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具18份增值税专用发票至绍兴**化工有限公司，价税合计1010562.6元，税额合计96443.07元。

2017年1月至12月期间，陶某某（已不起诉）让个体运输户承接浙江**工程有限公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，陶某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具8份增值税专用发票至浙江**工程有限公司，价税合计581040元，税额合计57580.55元。2017年12月期间，王某乙同样的事由，经陶某某介绍，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具1份增值税专用发票至浙江**工程有限公司，价税合计100000元，税额合计9909.91元。

2018年3月至6月期间，吴某乙（已不起诉）让个体运输户承接浙江**工程有限公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，吴某乙遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过蔡某甲（已不起诉）、被告人高某某从浙江**物流有限公司开具8份增值税专用发票至浙江**工程有限公司，价税合计750000元，税额合计71867.32元。2018年3月，蔡某甲因同样的事由，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具3份增值税专用发票至浙江**工程有限公司，价税合计250000元，税额合计24774.78元。

2018年12月期间，蒋某某（已不起诉）让个体运输户承接浙江**工程有限公司运输业务，因个体运输户无法提供增值税专用发票用于抵扣税款，蒋某某遂在没有真实业务往来的情况下，以支付开票费用的方式，通过被告人高某某从浙江**物流有限公司开具8份增值税专用发票至浙江**工程有限公司，价税合计800000元，税额合计72727.27元。

2016年12月至2018年12月期间，绍兴**针纺服饰有限公司与浙江**物流有限公司在没有真实业务往来的情况下，由被告人高某某从浙江**物流有限公司开具35份增值税专用发票至绍兴**针纺服饰有限公司，价税合计1587664元，税额合计153052.69元。

综上，被告人高某某涉案税额为1541976.72元，被告人宋某甲涉案税额为550757.96元，且上述发票均已抵扣。   

案发后，被告人高某某、宋某甲经民警电话传唤后，主动到绍兴市公安局柯某区分局投案，并如实供述犯罪事实。涉案绍兴柯某**染料经营部、绍兴**染料有限公司、绍兴市柯某区**运输有限公司、绍兴**化纤纺织有限公司、绍兴**洁具有限公司、绍兴**环境建设有限公司、绍兴**化工有限公司、浙江**工程有限公司已补缴涉案税额。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：人口信息资料、营业执照、公司登记基本情况、增值税专用发票、自制表格、收款收据、查询财产通知书、银行流水、银行凭证、银行电子回单凭证、应付账款明细账、付款通知书、承兑汇票、付款审批表、记账凭证、货物运输服务合同、税收完税证明、税收电子缴款书、情况说明、证明、发票清单、居民死亡医学证明书、死亡证明、刑事判决书、不起诉决定书；

2.证人证言：证人沈某某、冯某某、周某甲、倪某某、

吴某甲、俞某某、王某甲、蔡某甲、蒋某某、陶某某、吴某乙、陈某甲、朱某某、周某乙、孙某某、楼某某、何某甲、何某乙、王某乙、蔡某乙、陈某乙证言，归案经过，情况说明；

3.被告人高某某、宋某甲供述和辩解；

4.辨认笔录：被告人高某某辨认笔录、证人吴某甲辨认

笔录；

5.电子数据：银行流水、发票清单等。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人宋某甲对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人高某某、宋某甲结伙或单独介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任,部分属共同犯罪。案发后,被告人高某某、宋某甲自动归案，如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，属自首。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法判处。

此致

绍兴市柯某区人民法院

检察官：陈新宇

检察官助理：鲁  型

2020年9月3日

附：

1.被告人高某某现羁押在绍兴市柯某区看守所，被告人宋某甲现取保候审在其住所，联系电话：1390675****；

2.移送公安侦查卷伍卷、检察卷壹卷；

3. 《认罪认罚具结书》、《量刑建议书》各壹份；

4.移送物品详见清单。