起诉书(周某甲、毛某某虚开增值税专用发票案）_上海市浦东新区人民检察院

上海市浦东新区人民检察院

起 诉 书

沪浦检二部刑诉〔2020〕8702号

被告单位上海**电子科技有限公司，统一社会信用代码**，住所在**镇**路**号**室，法定代表人徐某某。

诉讼代表人周某乙，女，1961年**月**日生，系上海**电子科技有限公司仓库主管。

被告人周某甲，男，1965年**月**日生，公民身份号码3101101965********，汉族，大专文化，系上海**电子科技有限公司实际控制人，户籍在上海市杨浦区**路**弄**号，现住**路**弄**号**室，因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年8月10日由上海市公安局浦东分局取保候审。

被告人毛某某，女，1957年**月**日生，公民身份号码3309211957********，汉族，高中文化，原系上海**电子科技有限公司财务人员，户籍在浙江省岱山县**镇**弄**号，现住上海市徐汇区**路**弄**号**室，因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2020年9月8日由上海市公安局浦东分局取保候审。

本案由上海市公安局浦东分局侦查终结，以被告人周某甲、毛某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年10月12日移送本院审查起诉。本院受理后，次日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果；依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。被告人周某甲、毛某某均同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2015年9月至12月期间，被告人周某甲伙同毛某某在经营上海**电子科技有限公司（以下简称当量公司）期间，在无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，让上海**电脑有限公司为其虚开增值税专用发票17份，税额共计约人民币28万余元，均已认证抵扣，造成国家税款损失。

2020年8月10日、9月8日，被告人周某甲、毛某某先后经电话通知主动至公安机关接受调查，到案后如实供述上述犯罪事实，并主动向税务机关补缴涉案税款28万余元。

上述事实，有以下证据证明：

1、税务机关出具的认证清单、涉案上海市增值税专用发票复印件、记账凭证证实，上海**电脑有限公司为当量公司虚开增值税专用发票的具体数量、金额及认证情况。

2、税务机关出具的电子缴款凭证证实，当量公司已全额补缴涉案税款的事实。

3、公安机关出具的接受证据清单、相关企业营业执照复印件等材料证实，当量公司的基本情况及涉案证据的调取情况。

4、公安机关出具的协查财产通知书、相关银行账户明细证实，涉案钱款流转的情况。

5、相关案发经过证实，被告人周某甲、毛某某的到案情况。

6、相关户籍信息证实，被告人周某甲、毛某某的身份情况。

7、被告人周某甲、毛某某均对上述犯罪事实供认不讳。

上述证据收集程序合法，内容客观真实,足以认定指控事实。被告人周某甲、毛某某均对指控的犯罪事实和证据无异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告单位上海**电子科技有限公司违反国家税收管理法规，被告人周某甲、毛某某作为直接责任人，让他人虚开增值税专用发票，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以（单位）虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人周某甲、毛某某系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款。被告人毛某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当从轻、减轻处罚。被告单位上海**电子科技有限公司相关直接责任人周某甲、毛某某能主动投案并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，均系自首，可以从轻处罚。被告人周某甲、毛某某自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，均可以依法从宽处罚。综上，建议判处被告单位上海**电子科技有限公司罚金；建议判处被告人周某甲一年有期徒刑，并处罚金，可以判处缓刑；建议判处被告人毛某某六个月拘役，并处罚金，可以判处缓刑。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市浦东新区人民法院

检察员：李勇

2020年11月19日

附：

1.被告人周某甲、毛某某现均取保候审于住处（周某甲电话1300210****，毛某某电话1510211****）。

2.侦查卷宗二册。

3.《适用简易程序建议书》（独任制）一份。

4.《认罪认罚具结书》及《征询辩护人意见函》各一份。

5.相关法律条文。

《中华人民共和国刑法》

第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。...... 

第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。

第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案件材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。_