起诉书（靖江市某甲服饰有限公司、王某丙等虚开增值税专用发票案)_靖江市人民检察院

靖江市人民检察院 

起 诉 书

靖检刑诉〔2020〕350号 

被告单位靖江市*甲服饰有限公司（以下简称靖江*甲公司），统一社会信用代码9132128230********，住所地靖江市**镇**街**号，法定代表人王某甲。

诉讼代表人王某乙，女，1971年**月**日出生，公民身份号码3212821971********，靖江*甲公司员工。

被告人王某丙，男，1972年**月**日出生，公民身份号码3212821972********，汉族，初中文化，靖江*甲公司实际控制人，住靖江市**镇**村**圩**号。被告人王某丙曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月13日被靖江市人民法院判处拘役四个月，缓刑五个月。被告人王某丙因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2020年8月28日因发现漏罪被靖江市公安局决定并执行取保候审。

被告单位杭州*甲贸易有限公司（以下简称杭州*甲公司），统一社会信用代码9133010832********，住所地浙江省杭州市**区**街道**路**号**大厦**室，法定代表人钱某某。

诉讼代表人树某甲，女，1990年**月**日出生，公民身份号码3209251990********，住址浙江省杭州市**区**路**公寓**幢**单元（户籍地浙江省温州市永嘉县**镇**村**路**号），杭州*甲公司员工。

被告人苏某某，男，1981年**月**日出生，公民身份号码3210861981********，汉族，初中文化，个体，住靖江市**镇**村**号。被告人苏某某曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月26日被泰州市中级人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年。2020年8月28日因发现漏罪被靖江市公安局决定并执行取保候审。

被告人赵某某，男，1970年**月**日出生，公民身份号码3306251970********，汉族，小学文化，个体，住浙江省杭州市**区**苑**幢**单元**室（户籍地浙江省诸暨市**街道**村**号）。被告人赵某某曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月26日被泰州市中级人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年。2020年8月28日因发现漏罪被靖江市公安局决定并执行取保候审。

被告人树成勇，男，1964年**月**日出生，公民身份号码3209251964********，汉族，小学文化，原系杭州*甲公司实际控制人（现在杭州市西郊监狱服刑），住盐城市建湖县**镇**村**组**号。被告人树成勇曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日被浙江省杭州市江干区人民法院判处有期徒刑三年六个月（刑期自2017年8月14日至2021年2月13日），2020年7月30日因发现漏罪被靖江市公安局解回靖江市看守所羁押。

被告人朱洪顺，男，1968年**月**日出生，公民身份号码3209251968********，汉族，小学文化，现在浙江省第六监狱服刑，住盐城市建湖县**镇**村**组**号。被告人朱洪顺曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月25日被浙江省杭州市中级人民法院判处有期徒刑十一年（刑期自2017年4月18日至2028年4月17日），2020年9月3日因发现漏罪被靖江市公安局解回靖江市看守所羁押。

被告人朱其冬，男，1989年**月**日出生，公民身份号码3209251989********，汉族，高中文化，现在浙江省乔司监狱服刑，住浙江省杭州市**区**幢**单元**室。被告人朱其冬曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月25日被浙江省杭州市中级人民法院判处有期徒刑十二年（刑期自2018年6月1日至2030年5月31日），2020年9月3日因发现漏罪被靖江市公安局解回靖江市看守所羁押。

被告人陈某某，男，1986年**月**日出生，公民身份号码3209251986********，汉族，初中文化，杭州*乙贸易有限公司（以下简称杭州*乙公司，已吊销）法定代表人，住浙江省杭州市**区**（户籍地盐城市建湖县**镇**号），被告人陈某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年9月23日经靖江市公安局决定并执行取保候审。

本案由靖江市公安局侦查终结，以被告单位靖江*甲公司、杭州*甲公司、被告人王某丙、苏某某、赵某某、树成勇、朱洪顺、朱其冬、陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年10月9日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同日已告知上述被告单位、被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了上述被告人，听取了值班律师的意见，审查了全部案件材料。上述被告单位、被告人均同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2016年、2017年间，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍，分别让杭州*丙贸易有限公司（以下简称杭州*丙公司）、杭州*乙公司、杭州*丁贸易有限公司（以下简称杭州*丁公司）为被告单位靖江*甲公司分别开具价税合计人民币155500元、税额合计人民币22594.02元的增值税专用发票2份、价税合计人民币350000元、税额合计人民币50854.7元的增值税专用发票5份、价税合计人民币231988.6元、税额合计人民币 33707.74元的增值税专用发票3份；被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人树成勇以被告单位杭州*甲公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币721235.2元、税额合计人民币104794.85元的增值税专用发票11份；被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、朱洪顺、朱其冬介绍，让杭州*戊贸易有限公司（以下简称杭州*戊公司）为被告单位靖江*甲公司开具价税合计人民币180500元、税额合计人民币26226.5元的增值税专用发票2份；被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人朱洪顺、朱其冬以杭州*己公司贸易有限公司（以下简称杭州*己公司）的名义为被告单位靖江*甲公司、靖江市*乙服饰有限公司（以下简称靖江*乙公司）虚开价税合计人民币655040.2元、税额合计人民币95173.89元的增值税专用发票8份。其中，被告单位靖江*甲公司让他人为自己虚开价税合计人民币1407235.2元、税额合计人民币204470.07元的增值税专用发票20份；被告单位杭州*甲公司为他人虚开价税合计人民币721235.2元、税额合计人民币104794.85元的增值税专用发票11份；被告人树成勇介绍他人虚开价税合计人民币737488.6元、税额合计人民币107156.46元的增值税专用发票10份；被告人苏某某介绍他人虚开价税合计人民币1407235.2元、税额合计人民币204470.07元的增值税专用发票20份；被告人赵某某介绍他人虚开价税合计人民币1407235.2元、税额合计人民币204470.07元的增值税专用发票20份；被告人朱洪顺、朱其冬结伙，为他人虚开、介绍他人虚开价税合计人民币835540.2元、税额合计人民币121400.39元的增值税专用发票10份；杭州*乙公司为他人虚开价税合计人民币350000元、税额合计人民币50854.7元的增值税专用发票5份。被告单位杭州*甲公司非法获利人民币52083.4元；杭州*乙公司非法获利人民币22750.5元；被告人苏某某非法获利人民币14432.01元；被告人赵某某非法获利人民币12114.9元；被告人树成勇非法获利人民币13792.5元；被告人朱洪顺、朱其冬非法获利人民币58487.2元。具体分述如下：

1.2016年1月19日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、朱洪顺、朱其冬介绍，让杭州*戊公司为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币180500元、税额合计人民币26226.5元的增值税专用发票2份。被告人苏某某非法获利人民币1805元，被告人赵某某非法获利人民币1805元，被告人朱洪顺、朱其冬非法获利人民币12635元。

2.2016年3月7日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍，让杭州*丙公司为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币155500元、税额合计人民币22594.02元的增值税专用发票2份。被告人苏某某非法获利人民币1555元，被告人赵某某非法获利人民币1555元，被告人树成勇非法获利人民币10885元。

3.2016年4月12日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人树成勇以被告单位杭州*甲公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币180700元、税额合计人民币26255.56元的增值税专用发票2份。被告人苏某某非法获利人民币390元，被告人赵某某非法获利人民币1628元，被告单位杭州*甲公司非法获利人民币14245元。

4.2016年6月15日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍，让被告人陈某某以杭州*乙公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币133500元、税额合计人民币19397.44元的增值税专用发票2份。被告人苏某某非法获利人民币1602元，被告人赵某某非法获利人民币1068元，被告人树成勇非法获利人民币667元，杭州*乙公司非法获利人民币8678元。

5.2016年7月12日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍，让被告人陈某某以杭州*乙公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币216500元、税额合计人民币31457.26元的增值税专用发票3份。被告人苏某某非法获利人民币2598元，被告人赵某某非法获利人民币1732元，被告人树成勇非法获利人民币1082.5元，杭州*乙公司非法获利人民币14072.5元。

6.2016年9月11日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人树成勇以被告单位杭州*甲公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币152000元、税额合计人民币22085.47元的增值税专用发票2份。被告人苏某某非法获利人民币1824元，被告人赵某某非法获利人民币1216元，被告单位杭州*甲公司非法获利人民币10640元。

7.2016年10月11日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人树成勇以被告单位杭州*甲公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币204898.8元、税额合计人民币29771.61元的增值税专用发票4份。被告人苏某某非法获利人民币2458.01元，被告人赵某某非法获利人民币1642.9元，被告单位杭州*甲公司非法获利人民币14340元。

8.2016年11月，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人树成勇以被告单位杭州*甲公司的名义为靖江*甲公司价税合计人民币183636.4元、税额合计人民币26682.21元的增值税专用发票3份。被告人苏某某非法获利人民币2200元，被告人赵某某非法获利人民币1468元，被告单位杭州*甲公司非法获利人民币12858.4元。

9.2017年1月3日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍，让杭州*丁公司为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币231988.6元、税额合计人民币33707.74元的增值税专用发票3份。被告人树成勇非法获利人民币1158元。

10.2017年2月13日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人朱洪顺、朱其冬以杭州*己公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币196359.3元、税额合计人民币28530.84元的增值税专用发票3份。被告人朱洪顺、朱其冬非法获利人民币13745.3元。

11.2017年3月7日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人朱洪顺、朱其冬以杭州*己公司的名义为被告单位靖江*甲公司虚开价税合计人民币240692.9元、税额合计人民币34969.57元的增值税专用发票3份。被告人朱洪顺、朱其冬非法获利人民币16847.9元。

12.2017年4月14日，被告人王某丙通过被告人苏某某、赵某某介绍，让被告人朱洪顺、朱其冬以杭州*己公司的名义为靖江*乙公司虚开价税合计人民币217988元、税额合计人民币31673.48元的增值税专用发票2份。被告人朱洪顺、朱其冬非法获利人民币15259元。

被告单位靖江*甲公司、被告人王某丙、苏某某、赵某某、陈某某犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行。被告单位杭州*甲公司、被告人树成勇、朱洪顺、朱其冬归案后如实供述自己的罪行。案发后，靖江*甲公司已补缴全部税款。

认定上述事实的证据如下：

1.靖江市公安局依法拍摄的现场照片；

2.靖江市公安局提取的营业执照、增值税专用发票等书证；

3.证人崔某某、树某乙等人的证言；

4.被告人王某丙、苏某某、赵某某、树成勇、朱洪顺、朱其冬、陈某某等人的供述和辩解；

5.靖江市公安局依法制作的辨认笔录等。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告单位靖江*甲公司、杭州*甲公司、被告人王某丙、苏某某、赵某某、树成勇、朱洪顺、朱其冬、陈某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告单位靖江*甲公司让他人为自己虚开增值税专用发票、被告人王某丙系被告单位靖江*甲公司直接负责的主管人员；被告单位杭州*甲公司为他人虚开增值税专用发票、被告人树成勇系被告单位杭州*甲公司直接负责的主管人员；被告人苏某某、赵某某、树成勇介绍他人虚开增值税专用发票；朱洪顺、朱其冬结伙为他人虚开、介绍他人虚开增值税专用发票；杭州*乙公司（已吊销）为他人虚开增值税专用发票，被告人陈某某系杭州*乙公司直接负责的主管人员，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位靖江*甲公司、被告人王某丙犯罪后自动投案，且被告人王某丙归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻处罚。被告人苏某某、赵某某、陈某某犯罪后自动投案，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，均可以从轻处罚。被告单位杭州*甲公司、被告人树成勇、朱洪顺、朱其冬归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，均可以从轻处罚。被告人王某丙、苏某某、赵某某在缓刑考验期内，发现判决宣告前还有其他罪没有判决的，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条、第七十七条的规定，应当撤销缓刑，对新发现的罪做出判决，并实行数罪并罚。被告人树成勇、朱洪顺、朱其冬在判决宣告后，刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条、第七十条的规定，应当对新发现的罪作出判决，并实行数罪并罚。被告单位靖江*甲公司、杭州*甲公司、被告人王某丙、苏某某、赵某某、树成勇、朱洪顺、朱其冬、陈某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，均可以依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

靖江市人民法院

检 察 官：陶华

检察官助理：刘苏杰

2020年11月25日

附件：

1.被告人树成勇、朱洪顺、朱其冬现羁押于靖江市看守所、被告人王某丙、苏某某、赵某某、陈某某现取保候审于住所地。

2.案卷材料和证据8册。

3.《认罪认罚具结书》9份。