起诉书（陈永丰、金某某虚开增值税专用发票案）_台州市人民检察院

台州市人民检察院

起 诉 书

台检经刑诉〔2019〕25号

被告人金某某，男，1972年**月**日出生，居民身份证号码3326211972********，汉族，初中文化，住浙江省临海市**镇**村**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年1月9日被临海市公安局刑事拘留，同年1月31日被依法逮捕。

被告人陈永丰，绰号“老乌油”，男，1976年**月**日出生，居民身份证号码3326021976********，汉族，小学文化，住浙江省临海市**镇**街**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年12月29日被临海市公安局刑事拘留，2019年1月31日被依法逮捕。

本案由临海市公安局侦查终结，以被告人金某某、陈永丰涉嫌虚开增值税专用发票罪，移送临海市人民检察院审查起诉，该院于2019年4月18日报送本院审查起诉。本院受理后，于同日已告知二被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间退回补充侦查二次，延长审查起诉期限三次。

经依法审查查明：

2017年9月至12月间，被告人金某某在徐某甲（另案处理）的组织下，参与虚开增值税专用发票活动，为徐某甲记账、资金转账及送票。期间，徐某甲和金某某以上海**实业有限公司（以下简称**公司）、上海**贸易有限公司（以下简称**公司）、上海**贸易有限公司（以下简称**公司）等三家公司名义，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人陈永丰、林某某、徐某乙（二人均另案处理）等人介绍，多次为他人虚开增值税专用发票合计3952份左右，价税合计20.67亿余元，税额3亿余元，已认证抵扣税额1.95亿余元。其中，通过被告人陈永丰虚开增值税专用发票合计460份左右，价税合计52430.19万余元，税额7618万余元，已认证抵扣税额7613.74万余元。具体犯罪事实如下：

一、通过**公司虚开增值税专用发票部分

1.2017年9月14日，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司60张增值税专用发票虚开至河北赞皇县**矿业有限公司，价税合计6969.99余万元，税额1012.73余万元，已认证抵扣。

2.2017年9月14曰，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司97张增值税专用发票虚开至北京**电力燃料有限公司，价税合计11278.08余万元，税额1638.7余万元。

3.2017年9月19日，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司83张增值税专用发票虚开至**（舟山）能源有限公司，价税合计9574.07余万元，税额1391.1余万元。

4.2017年9月19曰，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司31张增值税专用发票虚开至林某某、陈永丰介绍的邹平山**贸易有限公司，价税合计3598.69余万元，税额522.88余万元，已认证抵扣。

5.2017年9月19曰，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司44张增值税专用发票虚开至林某某、陈永丰介绍的惠民县**商贸有限公司，价税合计5062.34余万元，税额735.53余万元，已认证抵扣。

6.2017年9月19日、20日，徐某甲、金某某通过徐某乙将**公司35张增值税专用发票虚开至林某某、陈永丰介绍的惠民县**商贸有限公司，价税合计3768.64余万元，税额547.58余万元，已认证抵扣33张增值税专用发票，价税合计3739.37余万元，税额543.32余万元。

7.2017年10月12日、17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司27张增值税专用发票虚开至邹平鲁**煤炭贸易有限公司，价税合计2904.82余万元，税额422.07余万元，已认证抵扣。

8.2017年10月12日、17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司71张增值税专用发票虚开至邹平山**贸易有限公司，价税合计8183.77余万元，税额1189.09余万元，已认证抵扣。

9.2017年10月17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司50张增值税专用发票虚开至惠民县**商贸有限公司，价税合计5758.04余万元，税额836.63余万，已认证抵扣。

10.2017年10月12日、10月17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司52张增值税专用发票虚开至惠民县**商贸有限公司，价税合计5990.9余万元，税额870.47余万元，已认证抵扣。

11.2017年10月12日、10月17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司74张增值税专用发票虚开至邹平**商贸有限公司，价税合计8480.49余万元，税额1232.2余万元，已认证抵扣。

12.2017年10月16曰、10月17日，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司34张增值税专用发票虚开至邹平**贸易有限公司，价税合计3913.5余万元，税额568.63余万元，已认证抵扣。

13.2017年10月17曰，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司14张增值税专用发票虚开至惠民县**商贸有限公司，价税合计1561.71余万元，税额226.91余万元，已认证抵扣。

14.2017年10月17曰，徐某甲、金某某经林某某、陈永丰介绍将**公司28张增值税专用发票虚开至惠民县**商贸有限公司，价税合计3207.29余万元，税额466.01余万元，已认证抵扣。

15.2017年11月14曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司7张增值税专用发票虚开至天津**商贸有限公司，价税合计803.41余万元，税额116.73余万元，已认证抵扣。

16.2017年11月14日、16日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司125张增值税专用发票虚开至上海**国际贸易有限公司，价税合计14494.78余万元，税额2106.07余万，已认证抵扣。

17.2017年11月16日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司80张增值税专用发票虚开至上海**石油化工有限公司，价税合计9235.12余万元，税额1341.85余万元，已认证抵扣。

18.2017年11月16日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司45张增值税专用发票虚开至河北**仓储服务有限公司，价税合计5166万余元，税额750.61余万元。

二、**公司虚开增值税专用发票的事实

1.2017年10月23日、24日，徐某甲、金某某经林某某介绍将**公司109张增值税专用发票虚开至上海**国际贸易有限公司，价税合计12627.91余万元，税额1834.82余万元，已认证抵扣。

2.2017年10月26日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司20张增值税专用发票虚开至祁县**煤炭销售有限公司，价税合计2310.69余万元，税额335.74余万元。

3.2017年10月26日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司12张增值税专用发票虚开至陕西**煤业有限公司，价税合计1332.23余万元，税额193.57余万元，已认证抵扣。

4.2017年10月26日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司4张增值税专用发票虚开至山东**国际能源有限公司，价税合计462.22余万元，税额67.16余万元，已认证抵扣。

5.2017年10月27日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司4张增值税专用发票虚开至兴县晋**能源有限公司固源分公司，价税合计465.9余万元，税额67.69余万元，已认证抵扣。

6.2017年10月27日、30日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司50张增值税专用发票虚开至辽源矿业集团**煤炭有限公司山东分公司，价税合计5792.07余万元，税额841.58余万元，已认证抵扣。

7.2017年10月30日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司45张增值税专用发票虚开至石家庄**能源开发有限公司，价税合计5140.95余万元，税额746.97余万元，已认证抵扣。

8.2017年10月30曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司3张增值税专用发票虚开至上海**物资有限公司，价税合计349.52余万元，税额50.78余万元，已认证抵扣。

9.2017年11月12曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司137张增值税专用发票虚开至上海**国际能源有限公司，价税合计15907.27余万元，税额2311.31余万元。

10.2017年10月18日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司30张增值税专用发票虚开至山西**投资有限公司，价税合计3419.96余万元，税额496.91余万元，已认证抵扣。

11.2017年10月21曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司11张增值税专用发票虚开至山东**煤炭销售有限公司，价税合计1275.83余万元，税额185.37余万元，已认证抵扣。

12.2017年10月21日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司13张增值税专用发票虚开至淄博**经贸有限公司，价税合计1499.78余万元，税额217.91余万元，已认证抵扣。

13.2017年10月21曰、11月13曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司53张增值税专用发票虚开至山东**物业管理有限公司，价税合计6081.09余万元，税额883.57余万元，已认证抵扣。

14.2017年11月13曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司17张增值税专用发票虚开至淄博**能源有限公司，价税合计1981.8余万元，税额287.95余万元，已认证抵扣。

15.2017年11月13曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司11张增值税专用发票虚开至淄博**装饰工程有限公司，价税合计1257.3余万元，税额182.68余万元。

16.2017年10月18曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司51张增值税专用发票虚开至赞皇县**商贸有限公司，价税合计5930万元，税额861.62余万元，已认证抵扣。

17.2017年10月18曰，徐某甲、金某某经人介绍将**公司17张增值税专用发票虚开至赞皇县**商贸有限公司，价税合计1950万元，税额283.33余万元，已认证抵扣。

18.2017年10月20日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司5张增值税专用发票虚开至黑龙江**实业有限公司，价税合计580.16余万元，税额84.29余万元，已认证抵扣。

19.2017年10月23日，徐某甲、金某某经人介绍将**公司3张增值税专用发票虚开至青岛广和**新能源科技有限公司，价税合计348.08余万元，税额50.57余万元，已认证抵扣。

三、**公司虚开增值税专用发票的事实

1.2017年11月，徐某甲、金某某将其他公司210张增值税专用发票虚开至**公司，价税合计2457余万元，税额357余万元。

2.2017年11月，徐某甲、金某某经林某某介绍，将其他公司190张增值税专用发票虚开至**公司，价税合计2223余万元，税额323余万元。

3.2017年12月，徐某甲、金某某将其他公司2000余张增值税专用发票虚开至**公司，价税合计23400余万元，税额3400余万元。

2018年12月29日上午，被告人陈永丰被公安机关抓获；2019年1月9日下午，被告人金某某主动到公安机关投案。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：笔记本工商登记资料、税务登记资料、增值税纳税申报表、银行交易流水、户籍证明、扣押清单、情况说明等；

2.证人证言：证人徐某甲、徐某乙、林某某、赵某某、王某某、陈某乙、高某甲、隋某某、张某某、杜某某、高某乙、陈某丙、卫某某、杨某某、耿某某、李某某、周某某等人的证言；

3.被告人的供述与辩解：被告人金某某、陈永丰的供述与辩解；

4. 辨认笔录：被告人金某某、陈永丰和证人徐某甲、林某某的辨认笔录；

5.电子数据：银行电子账单等。

本院认为，被告人金某某、陈永丰违反国家税收管理法规，为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，二人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人金某某系从犯，案发后投案自首，依照《中华人民共和国刑法》第二十七条和第六十七条第一款规定，应当从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

台州市中级人民法院

检察员：杨颖

2019年10月15日

附：

    1.二被告人现羁押于临海市看守所。

2.案卷材料和证据51册。