起诉书（陈某某虚开增值税专用发票案）_上海市杨某某人民检察院

上海市杨某某人民检察院

起  诉  书

沪杨检刑诉〔2020〕508号

被告人陈某某，男，1977年**月**日生，公民身份号码：3102301977********，汉族，大学文化，原系上海**信息技术有限公司（下称“*甲公司”，已注销）实际经营人，户籍在上海市崇明区**镇**村**号，住上海市宝山区**路**弄**号**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年1月10日被上海市公安局杨浦分局刑事拘留，同年2月14日被取保候审。

本案由上海市公安局杨浦分局侦查终结，以被告人陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月30日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同年7月2日告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，并告知其认罪认罚可能导致的法律后果，听取了被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告人同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2015年1月至2016年12月，被告人陈某某在实际经营*甲公司期间，在无真实业务往来的情况下，以支付开票费的方式，通过他人向上海**实业有限公司（下称“*乙公司”）、上海**科技有限公司（下称“*丙公司”）购买《上海增值税专用发票》64份，价税合计人民币（下同）670余万元，税额98万余元，后向税务机关申报抵扣。

被告人陈某某经民警电话通知后于2020年1月10日自动投案，于同年2月3日通过家属向公安机关退赔123.1万元。

认定上述事实的证据如下：

1.《企业信用信息公示报告》，证实*甲公司的企业性质、法定代表人及已注销的相关情况。

2.增值税专用发票清单、税务机关出具的《认证证明》及上海司法会计中心出具的《司法会计鉴定意见书》，证实*甲公司通过被告人陈某某收受*乙公司、*丙公司虚开增值税专用发票64份，价税合计670余万元，税额98万余元，且均已向税务机关申报抵扣。

3.证人张某某、徐某某的证言，证实*丙公司对外虚开发票的事实。

4.证人贾某某、沈某某、白某某的证言，证实*乙公司对外虚开发票的事实。

5.扣押决定书、扣押清单、中国建设银行客户回单，证实被告人陈某某通过家属向公安机关退赔123.1万元。

6.公安机关出具的《办案说明》，证实被告人陈某某经民警电话通知到案的经过。

7.被告人陈某某的供述，对上述犯罪事实供认不讳。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人陈某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，*甲公司在经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额较大；被告人陈某某系*甲公司直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人陈某某自动投案并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，系自首，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法审判。

此 致

上海市杨某某人民法院

                                      检 察 官：邵雅琴

检察官助理：李聪聪

                                       2020年11月18日

附件：

1. 被告人现在处所：被告人陈某某现于居住地取保候审。

2. 案卷材料二册、司法审计材料一册。

3．《认罪认罚具结书》一份。

4.《量刑建议书》《量刑建议说明书》各一份。

5.《适用简易程序建议书》一份。

6. 相关法律条文。

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第六十七条  犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

《中华人民共和国刑事诉讼法》

    第十五条  犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。