起诉书（郑某某虚开增值税专用发票案）_厦门市人民检察院

厦门市人民检察院

起 诉 书

厦检诉二刑诉〔2016〕32号

被告人郑某某，女，1979年**月**日出生，居民身份证号码3503221979********，汉族，大学本科文化，系莆田市**区月**初级中学教师，兼莆田市＊＊鞋业有限公司出纳，住福建省莆田市城厢区**街道**道**弄**号**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2015年5月21日被厦门市公安局刑事拘留；同年6月24日经本院批准逮捕，同日被厦门市公安局执行逮捕。

本案由厦门市公安局侦查终结，以被告人郑某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年11月24日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人享有的诉讼权利，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。经审查，本院分别于2016年1月8日、3月18日将本案退回厦门市公安局补充侦查。经补充侦查，厦门市公安局于2016年2月3日、4月18日将本案再次移送本院审查起诉。其间，依法延长审查起诉期限半个月。

经依法审查查明：

被告人郑某某系莆田市＊＊鞋业有限公司（以下简称：莆田＊＊公司）法定代表人、实际控制人郑某某之女，兼职莆田＊＊公司的出纳，负责莆田＊＊公司的资金收付等工作。

2010年至2014年间，在没有真实货物交易的情况下，莆田＊＊公司以收取票面价税合计金额约11%的“开票费”为条件，向厦门＊甲贸易有限公司（以下简称厦门＊甲公司）虚开增值税专用发票485份，价税合计47548968.38元（人民币，下同），税额合计6908824.47元，全部被厦门＊甲公司用于申报出口退税，应退税额合计6096021.45元，已骗取退税款5861477.03元，未退税款234544.42元；向厦门＊乙进出口有限公司（以下简称：厦门＊乙公司）虚开增值税专用发票384份，价税合计39959908.6元，税额合计5806140.57元，全部被厦门＊乙公司用于申报出口退税，应退税额合计5120500.96元，已骗取退税款5120500.96元。以上莆田＊＊公司合计为厦门＊甲公司、厦门＊乙公司虚开增值税发票869份，价税合计87508876.98元，税额合计12414965.04元，已被用于骗取退税合计10981977.99元。

在上述莆田＊＊公司向厦门＊甲公司、厦门＊乙公司虚开增值税发票过程中，被告人郑某某明知系虚开增值税发票且被他人用于骗取出口退税，仍根据郑某某（另案处理）的指使，通过电话、短信息等方式长期与厦门＊甲公司、厦门＊乙公司实际控制人许某某（另案起诉）等人联系资金收付、发票开具等事宜。在厦门＊甲公司、厦门＊乙公司将所谓“货款”通过对公帐户汇到莆田＊＊公司对公帐户后，被告人郑某某利用自己名下或者其他个人银行帐户，扣除收取的开票费用后将资金汇回到许伟伟控制的个人银行帐户，以造成“票、款、货”一致的假象，积极参与上述犯罪活动。

2015年5月21日，被告人郑某某在莆田市被抓获归案。

认定上述事实的证据如下：

1、相关企业工商登记资料；银行帐户明细与汇款资料；虚开的增值税专用发票；税务机关出具的稽查与说明材料、调查材料；公司记帐凭证；出口单证、退税材料；侦查机关出具的到案经过等书证；

2、证人黄某某、吴某某的证言；

3、被告人郑某某的供述与辩解；

4、手机、电脑数据鉴定意见等。

本院认为，莆田＊＊公司为牟取非法利益，合计为厦门＊甲公司、厦门＊乙公司虚开增值税发票869份，价税合计87508876.98元，税额合计12414965.04元，已被用于骗取退税合计10981977.99元，数额巨大，情节特别严重。被告人郑某某在上述莆田＊＊公司虚开增值税发票过程中，明知系进行虚开增值税发票犯罪活动，仍负责资金收付，积极参与犯罪活动，系单位犯罪的直接责任人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定，本案系共同犯罪。其中，被告人郑某某接受他人指使，在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，系从犯，应当从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

厦门市中级人民法院

检　察　员：汪岳峰

代理检察员： 杜 鑫

2015年6月1日

附项：

1、被告人郑某某押于厦门市第一看守所；

2、卷宗材料　册。

本案相关法律条文：

《中华人民共和国刑法》

第二百零四条　以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二十五条　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。

第二十七条　在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。

对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。