起诉书（谢某某甲虚开发票案、谢某某乙虚开发票、伪造、出售伪造的增值税专用发票案）(公开版)_广东省佛山市禅城区人民检察院

广东省佛山市禅城区人民检察院

起 诉 书

佛禅检刑诉〔2020〕71号

被告人谢某甲屿，男，1983年**月**日出生，身份证号码4451221983********，汉族，初中文化程度，无业，户籍所在地广东省潮州市饶平县**镇**楼**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月4日被佛山市公安局南海分局刑事拘留，因涉嫌虚开发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，经佛山市南海区人民检察院批准，2019年8月9日由佛山市公安局南海分局执行逮捕。

被告人谢某丙，男，1983年**月**日出生，身份证号码4451221983********，汉族，初中文化程度，无业，户籍所在地广东省潮州市饶平县**镇**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月4日被佛山市公安局南海分局刑事拘留，因涉嫌虚开发票罪，经佛山市南海区人民检察院批准，2019年8月9日由佛山市公安局南海分局执行逮捕。

本案由佛山市公安局南海分局侦查终结，以被告人谢某甲屿涉嫌虚开发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪、被告人谢某丙涉嫌虚开发票罪，于2019年10月9日向佛山市南海区人民检察院移送审查起诉，经佛山市人民检察院指定，于2019年11月1日移送本院审查起诉。本院受理案件后，于2019年11月4日告知被告人有权委托辩护人，讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。本院于2019年12月12日退回侦查机关补充侦查，侦查机关补充侦查完毕后，于2020年1月10日重新移送审查起诉。本院于2019年12月2日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

一、虚开发票犯罪

2019年间，被告人谢某甲屿、谢某丙违反国家发票管理及税收征收管理规定，有分有合，为他人虚开发票，从中牟利。其中，被告人谢某甲屿为他人虚开增值税普通发票的票面金额共计人民币3125126元；被告人谢某丙为他人虚开增值税普通发票的票面金额共计人民币929750元。具体事实如下：

1.2018年至2019年间，被告人谢某丙通过电话和微信等联系方式，分别雇请陈某甲和陈某乙在佛山市顺德区先后为其开设佛山市****贸易有限公司（以下简称顺吉公司）、佛山市****有限公司（以下简称达鑫公司）和佛山市****材料有限公司等二十余家空壳公司，并在深圳市接收邮寄送达的上述公司的营业执照、公章、控税增值税发票等物品。2019年间，被告人谢某丙在知道他人购买空壳公司系用于虚开发票的情况下，仍将其开设的达鑫公司出售。该公司先后为佛山市****服务有限公司、佛山****医院有限公司、佛山市****管理咨询公司、佛山市****管理咨询公司等四家公司（注册地和经营地均在佛山市禅城区）共虚开了5张增值税普通发票，价税共计人民币227240元，税额共计人民币6618.63元。

2.2019年6月至7月，被告人谢某丙与被告人谢某甲屿合作，由谢某丙提供开票信息及相关资料，由谢某甲屿利用电脑和打印机等设备虚开发票并邮寄给购票人。被告人谢某丙向购票人收取手续费后，再支付每张发票10元的开票费给谢某甲屿。经查，被告人谢某丙提供顺吉公司的控税盘和空白发票，委托被告人谢某甲屿共向广东省力乾建筑工程有限公司(注册地和办公地均为佛山市禅城区)虚开9张增值税普通发票，价税共计人民币702510元，税额共计人民币20461.46元。

3.2019年6月期间，被告人谢某甲屿自己也帮他人虚开增值税普通发票进行牟利。经查，被告人谢某甲屿共虚开出票公司为青岛****材有限公司、受票方为青岛市****泉街道****村委会、青岛华美庭装饰有限公司的增值税普通发票共25份，价税共计人民币2422616元，税额共计人民币70561.59元。

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票犯罪

2019年期间，被告人谢某甲屿伪造并出售伪造的增值税专用发票给购票人，从中牟利。经查，被告人谢某甲屿在其居住的深圳市罗湖区**村**栋**房**，利用电脑、打印机、印章刻制设备和购买的空白发票，伪造6张出票公司为深圳市****股份有限公司的值税专用发票用于出售，价税共计人民币4857959.68元，税额共计人民币654891.96元。经国家税务总局深圳市税务局鉴定，上述6份深圳增值税专用发票均为假发票。

2019年7月3日15时许，民警在深圳市罗湖区新湖村8栋803房抓获被告人谢某甲屿和谢某丙。后民警分别对谢某甲屿和谢某丙的住处进行搜查，当场查扣营业执照、公章、控水盘、增值税发票等物品一批。

认定上述事实的证据如下：

1物证；2.书证；3.证人陈某乙、陈某甲等人的证言；4.被告人谢某甲屿、谢某丙的供述及辩解；5.鉴定意见；6.勘验、辨认笔录；7.视听资料、电子数据。

本院认为，被告人谢某甲屿、谢某丙违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人谢某甲屿违反国家发票管理规定，伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零六条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以伪造、出售伪造的增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人谢某甲屿在判决宣告以前犯数罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

佛山市禅城区人民法院

检 察 员：古雪莉

2020年2月9日

附：

1.被告人谢某甲屿、谢某丙现羁押于佛山市南海区看守所；

2.卷宗9册、光盘12张；

3.本案扣押物品暂扣于佛山市公安局南海分局，详见扣押清单。