起诉书（许某某、王某某、谢某某、林某某虚开用于抵扣税款发票案）_湖南省长沙市芙蓉区人民检察院

湖南省长沙市芙蓉区人民检察院

起 诉 书

长芙检公诉刑诉〔2019〕190号

被告人许某某，男，****年**月**日出生，居民身份证号码：445202************,汉族，广东省揭阳市人，初中文化，经商，住广东省揭阳市**区**村**巷**号。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2017年8月31日被浏阳市公安局刑事拘留，同年9月24日被浏阳市公安局决定监视居住，同年9月27日经浏阳市人民检察院批准，同日由浏阳市公安局执行逮捕，2017年12月27日浏阳市公安局决定取保候审。

被告人王某某，男，****年**月**日出生，居民身份证号码：445202************,汉族，广东省揭阳市人，大专文化，无业，住广东省揭阳市**区**路**座。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2017年11月8日被浏阳市公安局刑事拘留，同年12月15日经浏阳市人民检察院批准，同日由浏阳市公安局执行逮捕，2018年2月1日由浏阳市公安局决定取保候审。

被告人谢某某，男，****年**月**日出生，居民身份证号码：445122************汉族，广东省**县人，初中文化，无业，住深圳市罗湖区**路****小区**楼（户籍地为：广东省**县**镇**路**号）。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2017年11月26日被浏阳市公安局刑事拘留，同年11月15日经浏阳市人民检察院批准，同日由浏阳市公安局执行逮捕，2018年4月12日由浏阳市公安局决定取保候审。

被告人林某甲（曾用名：***），男，****年**月**日出生，居民身份证号码：440522************,汉族，广东省**县人，初中文化，无业，住广东省**县**镇**号之11。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2018年5月7日被浏阳市公安局刑事拘留，2018年5月9日由浏阳市公安局决定取保候审。

本案由湖南省浏阳市公安局侦查终结，以被告人许某某、王某某、谢某某、林某甲涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2018年12月11日向湖南省浏阳市人民检察院移送审查起诉，湖南省浏阳市人民检察院于2018年12月19日移送本院审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因犯罪事实不清，证据不足，本院于2019年1月19日退回侦查机关补充侦查；浏阳市公安机关补充侦查终结后于2019年2月19日再次移送本院审查起诉。

经依法审查查明：2011年至2015年期间，何其林（另案处理）委托他人先后注册成立了湖南*甲有限公司、长沙*甲有限公司、长沙*乙有限公司、湖南*乙有限公司、长沙*丙有限公司五公司，被告人何其林成为上述五个公司的实际控制人。公司经营过程中，何其林为了掩盖向他人虚开了增值税专用发票的事实，何其林通过詹春壮（另案处理）从被告人许某某、王某某、谢某某、林某甲等人手中购买了2份《海关进口增值税专用缴款书》的作为公司进项发票向税务机关进行抵扣。具体犯罪事实如下：

1、2015年11月下旬，受何其林的请托詹春壮联系许某某购买可以抵扣税款的《海关进口增值税专用缴款书》，许某某便找到王某某购买，王某某又找到谢某某，谢某某又找到林某甲，后林某甲从陆文彬（已死亡）拿找到的一张《宁波海关进口增值税专用缴款书》（编号为xxxx-L02、税额6791435.32元、票面金额59033245.47元），陆文彬让林某甲将该票以票面金额1.5%卖给谢某某，谢某某再以票面金额1.7%的价格卖给王某某，王某某以票面金额1.8%的价格卖给许某某，许某某以票面金额2.6%的价格卖给詹春壮，詹春壮再以票面金额3.8%的价格卖给被告人何其林。被告人何其林将该票编码、票面金额、税额录入到征税系统中申请抵扣，在湖南省长沙市芙蓉区国税分局抵扣其控制的麒麟华公司税款6791435.32元。

2、2016年1月，受何其林的请托詹春壮联系许某某购买可以抵扣税款的《海关进口增值税专用缴款书》，许某某便找到王某某购买，王某某又找到谢某某，谢某某又找到林某甲，后林某甲从陆文彬（已死亡）处拿到的一张《北海海关进口增值税专用缴款书》（编号为xxxx-L02、税额6026849.46元、票面金额783464.43元），陆文彬让林某甲将该票以票面金额1.5%的价格卖给谢某某，谢某某再以票面金额1.7%的价格卖给王某某，王某某以票面金额1.8%的价格卖给许某某，许某某以票面金额2.6%的价格卖给詹春壮，詹春壮再以票面金额3.8%的价格卖给被告人何其林。被告人何其林将该票编码、票面金额、税额录入到征税系统中申请抵扣，在湖南省长沙市芙蓉区国税分局抵扣其控制的长沙*甲有限公司税款783464.43元。

上述犯罪活动中，许某某、谢某某非法获利13万元、王某某非法获利6.5万元、林某甲非法获利3万元。

2017年8月31日，公安机关将许某某抓获、2017年11月8日，公安机关将王某某抓获、2017年11月26日，公安机关将谢某某抓获、2018年5月7日，林某甲向公安机关投案自首。上述人员到案后已向公安机关退还其违法所得。

认定上述事实的证据如下：

1、立案决定书、到案经过、麒麟华等五公司工商登记资料及税务登记资料、四名被告人户籍资料、海关进口增值税专用缴款书抵扣资料、银行流水、情况说明、立功材料等书证；2、证人陈某某、杨某某、林某乙、刘某某、王侨雄等人的证言；3、同案人何其林、詹春壮的供述和辩解；4、被告人许某某、王某某、谢某某、林某甲的供述和辩解；5、微信记录。

本院认为，被告人许某某、王某某、谢某某、林某甲违反国家税收征收管理规定，为非法获取利益，介绍他人虚开用于抵扣税款发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。上述被告人在共同犯罪中，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十七条之规定，应当从轻、减轻处罚。被告人林某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或减轻处罚。被告人谢某某、王某某、许某某揭发他人犯罪行为，协助公安机关抓获其他犯罪的犯罪嫌疑人，具有立功情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定，可以从轻或减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖南省长沙市芙蓉区人民法院

检察员：徐平

2019年3月15日

附：

1.被告人现取保候审（联系电话：188****6281）、被告人谢某某现取保候审（联系电话：135****7949）、被告人王某某现取保候审（联系电话：138****1756）、被告人林某甲现取保候审（联系电话132****7776）、

2.案卷材料和证据16册；

3.证人名单；

4._《量刑建议书》五份。