起诉书（蔡某某、沈某甲虚开增值税专用发票案）_福建省漳州市龙某某人民检察院

福建省漳州市龙某某人民检察院

起 诉 书

龙文检公刑诉〔2020〕17号

被告人蔡某某，男，1982年**月**日出生，居民身份证号码3506001982********，汉族，小学文化，无固定职业，户籍所在地福建省漳州市芗城区**巷**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年7月18日被漳州市公安局龙文分局刑事拘留，同年8月20日经本院批准，次日由漳州市公安局龙文分局执行逮捕。

被告人沈某甲，男，1976年**月**日出生，居民身份证号码3506001976********，汉族，高中文化，无固定职业，户籍所在地福建省漳州市芗城区**路**号**村**幢**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2018年11月28日被漳州市公安局龙文分局取保候审，2019年11月27日被本院继续取保候审，2020年4月21日经本院决定，23日由漳州市公安局龙文分局执行逮捕。

本案由漳州市公安局龙文分局侦查终结，以被告人蔡某某、沈某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月18日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。其间，本院分别于2019年12月3日、2020年2月17日退回侦查机关补充侦查，侦查机关分别于2020年1月2日、2020年3月12日补查重报，本院于2019年11月19日、2020年2月3日、2020年4月13日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

虚开增值税专用发票罪

2016年3月至2017年3月间，被告人蔡某某伙同被告人沈某甲及沈某乙、纪某某（均已判决）、黄某甲（另案处理）等人，通过以他人名义先后注册成立霞浦县*甲中草药有限公司、霞浦县*乙中草药有限公司、霞浦县*丙中草药有限公司、漳州市*甲花茶销售有限公司（以下分别简称“*甲公司”“*乙公司”“*丙公司”“*甲花茶公司”）等四家空壳公司，在无真实货物购销情况下，为他人虚开增值税专用发票，从中收取一定比例的开票费，造成国家税款损失。具体事实如下：

1.2016年3月至9月间，被告人蔡某某与纪某某、沈某乙、黄某甲等人共谋，以李某某、林某某、黄某乙的名义在霞浦县成立*甲公司、*乙公司、*丙公司，用于虚开增值税专用发票获利。其间，被告人蔡某某与纪某某、沈某乙、黄某甲四人分工负责，被告人蔡某某负责找公司法人代表、与会计对接做账等。被告人蔡某某等人在*甲公司、*乙公司、*丙公司与*丁公司、*戊公司无真实货物购销情况下，虚构农产品销售业务，为上述两家公司开具增值税专用发票，从中收取一定比例的开票费，其中，*甲公司为*丁公司开具了增值税专用发票155份，票面金额计15177558.66元（人民币，下同），税额计2580185.34元；*乙公司为*丁公司开具了增值税专用发票163份，票面金额计14619796.54元，税额计2485365.74元；*丙公司为*丁公司、*戊公司开具增值税专用发票361份，票面金额计6547826.57元，税额计1113130.15元，上述均已认证抵扣税款。

2.2016年8月至2017年3月间，被告人蔡某某伙同被告人沈某甲、黄某甲共谋，以叶某某名义成立*甲花茶公司，用于虚开增值税专用发票获利。其间，被告人蔡某某与沈某甲、黄某甲三人分工负责，被告人蔡某某负责找公司法人代表、与会计对接做账等，被告人沈某甲负责租赁场地、购置办公用品、收集收购业务员身份信息等，黄某甲负责开票卖票、管理公司资金账户等。被告人蔡某某、沈某甲等人在*甲花茶公司与宜春市袁州区**有限公司、漳州市*乙有限公司二家公司无真实货物购销情况下，为自己虚开增值税专用发票进项票2份，票面金额计7706.16元，抵扣进项税额计1093.84元；被告人蔡某某、沈某甲等人在*甲花茶公司与安徽芜湖*己医药有限公司（以下简称“*己公司”）、江西*庚医药有限公司（以下简称“*庚公司”）无真实货物购销的情况下，虚构产品销售业务，为上述两家公司开具增值税专用发票，从中收取一定比例的开票费，其中*甲花茶公司为*己公司开具了增值税专用发票20份，票面金额计1905250元，税额计323892.5元；为*庚公司开具了增值税专用发票218份，票面金额计20704185.31元，税额计3519711.46元，上述均已认证抵扣税款。

认定上述事实的证据如下：

1.户籍证明、前科查询证明、归案过程说明、刑事判决书、银行明细清单等书证；2.证人纪某某、沈某乙等13人的证言；3.被告人蔡某某、沈某甲的供述与辩解；4.漳州市公安局龙文分局制作的辨认笔录。

虚开用于抵扣税款发票罪

2016年3月至2017年3月间，被告人蔡某某伙同被告人沈某甲等及沈某乙、纪某某（均已判决）、黄某甲（另案处理）等人，通过以他人名义先后注册成立的*甲公司、*乙公司、*丙公司、*甲花茶公司等四家空壳公司，在无真实货物购销情况下，虚开增值税普通发票做公司进项用于抵扣税额，造成国家税款损失。具体事实如下：

1.2016年3月至9月间，被告人蔡某某等人在*甲公司、*乙公司、*丙公司无真实货物购销情况下，虚构农产品收购业务，以张某某、俞某某等人的名义，为自己虚开用于抵扣进项税额的增值税普通发票，其中，*甲公司开具了增值税普通发票188份，票面金额计18289080元，已抵扣进项税额计2377580.4元；*乙公司开具了增值税普通发票182份，票面金额计17624920元，已抵扣进项税额计2291239.6元；*丙公司开具了增值税普通发票83份，票面金额计7886800元，已抵扣进项税额计1025284元。

2.2016年8月至2017年3月间，被告人蔡某某、沈某甲等人在*甲花茶公司与霞浦县**农业专业合作社、云霄县**农业专业合作社、漳州市*丙有限公司、长泰县*甲家庭农场、长泰县*乙家庭农场无真实货物购销的情况下，为自己虚开增值税普通发票228份，票面金额计22124528元，已抵扣进项税额计2876188.6419元；被告人蔡某某、沈某甲等人在*甲花茶公司与陈某甲、陈某乙、邓某某、黄某丙、林某某、卢某某、赵某某、郑某某等人无真实货物购销的情况下，虚构农产品销售业务，利用所收集的上述人员身份信息，为自己虚开用于抵扣进项税额的增值税普通发票140份，票面金额计4817760元，已抵扣进项税额计626308.8元。

2018年11月27日，被告人沈某甲主动到漳州市公安局龙文分局投案。2019年7月16日，被告人蔡某某在厦门市同安区双溪路487号被公安机关抓获。二被告人到案后均如实供述上述事实。

认定上述事实的证据如下：

1.户籍证明、前科查询证明、归案过程说明、刑事判决书、银行明细清单等书证；2.证人吴某某、彭某某26人的证言；3.被告人蔡某某、沈某甲的供述与辩解；4.漳州市公安局龙文分局制作的辨认笔录。

本院认为，被告人蔡某某、沈某甲伙同他人违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物购销的情况下，为他人、为自己虚开增值税专用发票，造成国家税款损失，其中被告人蔡某某虚开增值税专用发票税额累计人民币10023379.03元，数额巨大，被告人沈某甲虚开增值税专用发票税额累计人民币3844697.8元，数额巨大；被告人蔡某某、沈某甲伙同他人违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物购销的情况下，为自己虚开用于抵扣税款的增值税普通发票，致使国家税款被抵扣，其中被告人蔡某某虚开增值税普通发票税额累计人民币9196601.4419元，数额巨大，被告人沈某甲虚开增值税普通发票税额累计人民币3502497.4419元，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人蔡某某、沈某甲均起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款的规定，均是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人蔡某某到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，是坦白，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

漳州市龙某某人民法院

检  察  官：潘进格

检察官助理：杨舒婷

2020年4月26日

附：

被告人蔡某某、沈某甲现分别羁押于漳州市看守所、长泰县看守所。

案卷材料和证据22册（其中侦查卷11册、记账凭证11册）、光盘3张。

证人名单1份。

相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
……

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二十五条　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十六条　组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

……

对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。

第六十七条……
　　被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第一百七十六条人民检察院认为被告人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案件材料、证据移送人民法院。……