起诉书（程某甲虚开增值税专用发票案)_云南省易门县人民检察院

云南省易门县人民检察院　

起 诉 书

易检二部刑诉〔2020〕4号　

被告人程某甲，曾用名程某乙，男性，1966年**月**日出生，居民身份证号码3421261966********，汉族，高中文化，户籍所在地安徽省亳州市谯城区**镇**行政村**号，居住于亳州市谯城区**二期**号楼**单元**室。因本案，于2019年8月18日，被云南省易门县公安局刑事拘留。经本院批准，于2019年9月24日被云南省易门县公安局逮捕，现羁押于易门县看守所。

辩护人：王世云，云南典传律师事务所律师。

李甜虹，云南典传律师事务所实习律师。

本案由云南省易门县公安局侦查终结，于2019年11月22日以被告人程某甲涉嫌虚开增值税专用发票、虚开发票罪移送我院审查起诉，我院受理后，于2019年11月22日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，已依法讯问被告人，听取被告人及其辩护人意见，审查了案件全部材料。其间，因事实不清，证据不足分别于2019年12月20日第一次退回补充侦查，2020年2月17日第二次退回补充侦查。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案处理）于2014年12月26日用周某某的身份证在易门注册成立易门**药业有限公司，以经营易门**药业有限公司为掩护，为非法获利及抵扣税款，于2015年4月至2016年1月，为云南**药业有限公司虚开增值税专用发票41份，虚开发票金额为17666122.31元，税额为2356222.39元，价税合计20022345元。其中39份已被云南**药业有限公司申报抵扣税款2070792.98元。于2015年10月27日，为贵州**药品配送有限公司虚开增值税专用发票3份，虚开发票金额为1984247.79元，税额为257952.21元，价税合计2242200元，虚开的3份增值税专用发票已被贵州**药品配送有限公司申报抵扣税款。虚开增值税专用发票后被告人程某甲按货款金额的2%收取开票费，非法所得40万余元（已退缴）。被告人程某甲与任某某、方某某（另案处理）虚开增值税专用发票给国家造成税款损失2328745.19元。2018年12月21日云南**药业有限公司补缴了税款2070792.98元，2018年9月6日贵州**药品配送有限公司补缴了税款257952.21元。

2015年5月至2016年1月，为抵扣虚开增值税专用发票产生的税款，被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案处理）以杨某某、袁某某、张某某、方某某等71人的身份信息为自己开具无真实交易的云南省增值税普通发票227份，虚开金额19542007.00元。

认定上述事实的证据如下：

1、书证：立案决定书、综合材料、情况说明、程某甲的正侧面照片及人员档案、抓获经过、内资企业登记情况表、玉溪市国家税务局（稽查局）《关于易门**药业有限公司案件的协查函》《已证实虚开通知单》《发票明细》、楚雄州国家税务局（稽查局）《关于易门**药业有限公司案件的协查回复涵》及附件、（筑国（三稽）税稽协复[2017]241号）《关于易门**药业有限公司案件的协查复函》《国家税务总局楚雄彝族自治州税务稽查局税务处理决定书》（楚税稽处[2018]12号）及完税证明、《国家税务总局贵阳市税务局处理决定书（筑税处[2018]18号）及完税证明、《关于对易门**药业有限公司虚开增值税专用发票、虚开发票案进行定性等问题的委托函》、国家税务总局玉溪市税务局《关于对易门**药业有限公司虚开增值税专用发票、虚开发票案进行定性等问题的复函》、证明材料、易门**药业公司的银行交易明细、程某甲、张某某、王某某的银行卡交易明细、扣押决定书、扣押物品清单；2、证人证言：周某某、张某某、肖某某、杨某某等20人的证言；3、被告人程某某的供述与辩解；4、施某某的现场笔录。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人程某甲对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人程某甲伙同任某某、方某某（另案处理）为获取非法利益，为云南**药业有限公司张某某、贵州**药品配送有限公司虚开增值税专用发票44份，给国家造成税款损失2328745.19元，为抵扣虚开增值税发票产生的税款，为自己开具无真实交易的云南省增值税普通发票227份，虚开金额合计19542007.00元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人程某甲到案后如实供述主要犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。被告人程某甲自愿认罪认罚，签署认罪认罚具结书，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。受票方补缴了抵扣税款、被告人家属退缴了违法所得，可以酌情从轻处罚。建议对被告人程某甲判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元，违法所得依法没收上缴国库。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

易门县人民法院　

检察员：李兴贵

代理检察员：普文莉

2020年4月16日

附：

1．被告人程某甲现羁押于易门县看守所。

2．案卷材料和证据8册。

3．扣押在案涉案款40万元，依法没收上缴国库。

4．《认罪认罚具结书》、证人（鉴定人）清单各一份。