起诉书（王某某、申某某等虚开增值税发票案）_大庆市萨尔图区人民检察院

黑龙江省大庆市萨尔图区人民检察院

起 诉 书

庆萨检刑诉〔2020〕118号

被告人王某某，女，1976年**月**日出生，公民身份证号码2301041976********，汉族，初中文化，系大庆市某1公司、大庆某2公司实际经营人，住大庆市萨尔图区**路**小区**号**门**室。2019年12月5日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被大庆市公安局直属分局刑事拘留，2020年1月10日经本院以涉嫌虚开增值税专用发票罪批准逮捕，当日由该局执行。同年2月29日经大庆市人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月，同年4月3日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月，同年6月8日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月。

被告申某某，男，1986年**月**日出生，公民身份证号码2323031986********，汉族，初中文化，原系大庆市**商店销售员，住大庆市龙凤区**路**小区**号**门**室。2019年12月25日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被大庆市公安局直属分局刑事拘留，2020年1月10日经本院以涉嫌虚开增值税专用发票罪批准逮捕，当日由该局执行。同年2月29日经大庆市人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月，同年4月3日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月，同年6月8日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月。

被告人于洪源，男，1969年**月**日出生，公民身份证号码2305211969********，汉族，初中文化，原系黑龙江省双鸭山市集贤县**公司**，住黑龙江省双鸭山市集贤县**小区**号楼**单元**室。2019年12月25日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被大庆市公安局直属分局刑事拘留，2020年1月10日经本院以涉嫌虚开增值税专用发票罪批准逮捕，当日由该局执行。同年2月29日经大庆市人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月，同年4月3日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月，同年6月8日经黑龙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月。

本案由大庆市公安局直属分局侦查终结，以被告人王某某、申某某、于洪源涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年8月10日向本院移送审查起诉。本院受理后，于次日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了被告人、辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告人王某某、于洪源同意本案适用认罪认罚普通程序审理。

经依法审查查明：

1. 2016年8月至2017年6月期间，被告人王某某在经营其实际控制的大庆市某1公司（以下简称“某1公司”）、大庆某2公司（以下简称“某2公司”）期间，找到被告人申某某欲购买化工产品类进项增值税专用发票，后申某某联系被告人于洪源，在没有实际货物交易的情况下，商定支付一定金额的开票费、虚构资金交易，让黑龙江省双鸭山市集贤县的某3公司（以下简称“某3公司”、另案处理）、黑龙江某4公司（以下简称“某4公司” 、另案处理）为某1公司、某2公司虚开进项增值税专用发票用于抵扣税款，造成国家税款损失。经鉴定，某1公司取得某3公司增值税专用发票225份，价税合计人民币30,217,632.00元，虚开税款数额合计4,390,595.68元，认证抵扣220份，抵扣税款合计4,171,905.95元；某1公司取得某4公司增值税专用发票133份，价税合计12,803,115.60元，虚开税款数额合计1,860,281.67元，全部认证抵扣；某2公司取得某4公司增值税专用发票54份，价税合计6,000,000.00元，虚开税款数额合计871,794.68元，全部认证抵扣。被告人申某某获得开票费合计138,915.00元，被告人于洪源获得开票费合计1,629,025.00元。

2.  2016年12月至2017年1月期间，被告人王某某在经营某1公司期间，通过支付开票费、虚构资金交易，给梁某某（另案处理）经营的大庆某5公司（以下简称“某5公司”）虚开增值税专用发票7份，价税合计687,871.40元，虚开税款数额合计99,947.12元，某5公司全部认证抵扣。王某某从梁某某处获得开票费99,171.40元。

3. 2017年6月至2018年1月期间，被告人王某某在经营某1公司期间，通过支付开票费、虚构资金交易，给张某丁（另案处理）经营的大庆某6公司（以下简称“某6公司”）虚开增值税专用发票16份，价税合计1,801,863.00元，虚开税款数额合计261,809.15元，某6公司全部认证抵扣。王某某从张某丁处获得开票费216,200.00元。

综上，被告人王某某虚开增值税专用发票435份，价税合计51,510,482.00元，虚开税款数额合计7,484,428.30元；被告人申某某、于洪源虚开增值税专用发票412份，价税合计49,020,747.60元，虚开税款数额合计7,122,672.03元。

2019年12月4日，被告人王某某在辽宁省绥中县**小区**栋**单元**室被公安机关抓获归案； 2019年12月25日，被告人申某某在湖北省武汉市**区**小区**栋**单元**室被公安机关抓获归案；2019年12月25日，被告人于洪源在海南省三亚市陵水彝族自治县**小区**号楼**单元**室被公安机关抓获归案。

认定上述犯罪事实的证据如下：

1. 书证发破案经过、抓获经过、发票明细及发票认证说明、发票复印件、犯罪记录调查证明、非党员身份情况说明、涉案工商档案材料、涉案公司明细账、涉案公司银行交易明细、涉案人员银行交易明细、户籍证明等；

2. 证人曾某某、张某甲、李某某、尚某某、张某乙、徐某甲、刘某某、王某某、徐某乙、尤某某、张某丙、杜某某、颜某某、范某某、张某丁、辛某某、梁某某、孙某某、曲某某、薛某某、蒋某某、徐某丙、屈某某、黄某某的证言；

3. 被告人王某某、申某某、于洪源的供述与辩解；

4. 大庆**事务所审查报告；

5. 辨认笔录。

本院认为，被告人王某某、申某某、于洪源虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款对其处罚。被告人王某某、于洪源归案后均如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告人王某某、于洪源均认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此  致

大庆市萨尔图区人民法院  

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1. 被告人王某某、申某某、于洪源均羁押于大庆市看守所；

2. 本案卷宗20册、审计报告2册，光盘6张（文书光盘1张、电子卷宗光盘1张、讯问视频录像光盘4张）。

3.《认罪认罚具结书》二份。