起诉书（林某某、陈某某等人虚开增值税专用发票案）_西安市人民检察院

西安市人民检察院

起诉书

西检诉二刑诉〔2019〕8号

被告人林某某，男，1982年**月**日出生，身份证号码3505241982********，汉族，初中文化程度，户籍所在地福建省泉州市安溪县**村**号，捕前住本市未央区**小区**号楼**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年3月9日被西安市公安局执行逮捕。

被告人陈某某，男，1984年**月**日出生，身份证号码3505241984********，汉族，初中文化程度，户籍所在地福建省泉州市安溪县**镇**村**组，捕前住本市未央区**社区**小区**号楼**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年3月9日被西安市公安局执行逮捕。

被告人庄美火，男，1983年**月**日出生，身份证号码3505241983********，汉族，初中文化程度，户籍所在地福建省泉州市安溪县**镇**村**桥**号，捕前住本市未央区**社区**小区**号楼**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年3月9日被西安市公安局执行逮捕。

被告人黄某某，男，1987年**月**日出生，身份证号码3505241987********，汉族，初中文化程度，户籍所在地福建省安溪县**镇**村**号，捕前住本市未央区**社区**号楼**室，系陕西**机电设备有限公司（以下简称*甲设备公司）法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年2月6日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年3月9日被西安市公安局执行逮捕。

被告单位西安**不锈钢材料有限公司（以下简称**材料公司），统一社会信用代码91610136MA********，单位地址西安市浐灞区**排**号，法定代表人仲某某。

诉讼代表人张某甲，男，1983年**月**日出生，身份证号码6106301983********，系被告单位**材料公司**，联系方式1830293****。

被告人仲某某，男，1997年**月**日出生，身份证号码3212811997********，汉族，大专文化程度，户籍所在地江苏省泰州市兴化市**镇**村**组**号，捕前住市莲湖区**路**小区**号楼**室，系**材料公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年5月28日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年6月9日被西安市公安局执行逮捕。

被告人侯某某，女，1983年**月**日出生，身份证号码6101231983********，汉族，大专文化程度，户籍所在地西安市临潼区**村**组**号，住本市**小区**号楼**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日被西安市公安局取保候审。

被告人施某某，男，1990年**月**日出生，身份证号码3505241990********，汉族，初中文化程度，户籍所在地及住址福建省安溪县**镇**村**楼**号。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月30日被西安市公安局取保候审，同年10月19日被西安市公安局刑事拘留，经本院批准，同年11月21日被西安市公安局执行逮捕。

本案由西安市公安局侦查终结，以被告人林某某、陈某某、庄美火、黄某某、仲某某、侯某某、施某某涉嫌虚开增值税专用发票罪移送本院审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了被告人及其辩护人的意见。其间，因部分事实不清、证据不足，退回补充侦查二次；因案情重大复杂，延长审查起诉期限三次。

经依法审查查明：

1、2016年8月至2017年11月，被告人林某某为了获取非法利益，利用自己及他人的身份证注册成立西安**机电物资有限公司（以下简称*甲物资公司）、西安**工贸有限公司（以下简称**工贸公司）、西安**阀门机电有限公司（以下简称*甲阀门公司）、陕西**阀门机电有限公司（以下简称*乙阀门公司）、西安**机电物资有限公司（以下简称*乙物资公司）等空壳公司，专门从事对外虚开增值税专用发票的业务，共计虚开增值税专用发票256份，虚开税款数额3844617.84元。

2、2016年6月至2017年12月，被告人陈某某为了获取非法利益，利用自己及他人身份信息先后注册成立西安**机电设备有限公司（以下简称*乙设备公司）、西安**工贸物资有限公司（以下简称*丙物资公司）、西安**机电设备有限公司（以下简称*丙设备公司）、西安**机电设备有限公司（以下简称*丁设备公司）、西安**物资有限公司（以下简称*丁物资公司）、西安**泵阀机电有限公司（以下简称**泵阀公司）等多家公司等空壳公司，专门从事对外虚开增值税专用发票业务，共计虚开增值税专用发票200份，虚开税款数额2783225.64元。

3、2016年6月至2018年1月，被告人庄美火为了获取非法利益，利用他人身份证注册成立*甲物资公司（该公司系庄美火与林某某共同经营）、西安**阀门有限公司（以下简称*丙阀门公司）、陕西**阀门有限公司（以下简称*丁阀门公司）、西安**泵阀门机电有限公司（以下简称*戊阀门公司）等空壳公司，专门从事对外虚开增值税专用发票的业务，共计虚开增值税专用发票188份，虚开税款数额2514561.1元。

4、2017年6月至9月，被告人黄某某在担任*甲设备公司法定代表人（实际经营人）期间，该公司在与*丁设备公司、*甲阀门公司、*丁物资公司、*丙设备公司没有真实货物交易的情况下，为了获取非法利益，采取支付票面金额6%-8%开票费的方式，让上述公司为自己虚开增值税专用发票27份，虚开税款数额410965.34元，进行认证抵扣税额328070.71元。

5、2017年6月，被告人仲某某在担任**材料公司法定代表人期间，该公司在与*甲阀门公司没有真实业务往来的情况下，采取支付票面金额8%开票费的方式，让*甲阀门公司为自己虚开增值税专用发票8份，虚开税款数额133724.12元，并全部予以认证抵扣。

6、2016年1月至2018年1月，被告人侯某某在为被告人林某某、陈某某、庄美火的涉案公司代理记账会计期间，明知其公司没有真实货物交易、虚开增值税专用发票的情况下，仍然帮助林某某、陈某某、庄美火进行注册公司、变更工商登记、报税等行为，属于虚开增值税专用发票罪的共犯。

7、2017年6月，被告人施某某在明知他人与林某某实际控制的*乙物资公司没有真实业务往来的情况下，以给林某某支付开票费的方式取得*乙物资公司对外虚开的增值税专用发票3份，虚开税款数额50770.86元。上述发票已全部认证抵扣。

认定上述事实的证据有：被告人林某某、陈某某、庄美火、黄某某、仲某某、侯某某、施某某等人的身份信息、涉案公司的工商税务资料、税务机关出具的证明、税务稽查资料、涉案发票发票联、抵扣联及电子信息底账查询信息等书证；证人林某甲、吕某某、焦某某、史某某、雷某某、张某乙、周某某、郝某某、王某某等人的证言；被告人林某某、陈某某、庄美火、黄某某、仲某某、侯某某、施某某等人的供述及辩解。

本院认为，被告人林某某、陈某某、庄美火等人为获取非法利益，用自己和他人的身份证注册公司专门从事虚开增值税专用发票业务，虚开的税款数额巨大；被告单位**材料公司在与开票公司没有真实业务往来的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人黄某某、仲某某分别作为*甲设备公司、**材料公司法定代表人，在明知其公司与开票公司没有真实业务往来的情况下，仍然以支付开票费的方式为公司虚开增值税专用发票，并进行认证抵扣，给国家造成税款损失，应以单位犯罪的直接负责的主管人员追究其刑事责任；被告人施某某为获取非法利益，在明知他人没有真实业务往来的情况下，从林某某处为他人虚开增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票罪的共犯；被告人侯某某在明知林某某、陈某某、庄美火等人虚开增值税专用发票的情况下，仍帮助其注册公司、变更公司工商登记、报税等，属于虚开增值税专用发票罪的共犯。综上，被告人林某某、陈某某、庄美火、黄某某、被告单位**材料公司及被告人仲某某、侯某某、施某某等的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，依法提起公诉，请依法判处。

此致

西安市中级人民法院

                               检察员：朱 佳

                                     任静涛

                                2019年1月29日

附：1.被告人林某某、陈某某、庄美火、黄某某、钟某某、施某某现羁押于西安市看守所，侯某某现取保候审；

2.案卷四十四册。