起诉书（杨某甲、张某甲等5人虚开发票案）_甘南县人民检察院

黑龙江省甘南县人民检察院

起 诉 书

黑甘检刑诉〔2019〕179号

被告人杨某甲，男，1985年**月**日出生，公民身份号码2302251985********，汉族，专科毕业文化程度，中共党员，**镇**村党支部支委、村委会委员，甘南县**电脑维修服务中心经营者，出生地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县，户籍所在地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**街**委**组，现住址黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**小区**号楼**单元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虚开发票罪，被甘南县公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虚开发票罪，经甘南县人民检察院批准，被甘南县公安局执行逮捕。

被告人张某甲，男，1963年**月**日出生，公民身份号码2302251963********，汉族，中专文化程度，中共党员，甘南县**粮库主任，出生地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县，户籍所在地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**乡**委**组**号，现住址甘南县**镇**。2001年10月12日，因挪用公款罪被甘南县人民法院判处有期徒刑一年缓刑一年。2019年5月15日，因涉嫌犯有虚开发票罪，被甘南县公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虚开发票罪，经甘南县人民检察院批准，被甘南县公安局执行逮捕。

被告人张某乙，男，1967年**月**日出生，公民身份号码2302251967********，汉族，高中文化程度，中共党员，**粮库会计，出生地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县，户籍所在地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**镇**委**组**号，现住址黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**镇**街**小区**栋**单元**室。2019年5月15日，因涉嫌犯有虚开发票罪，被甘南县公安局刑事拘留；2019年6月14日，因涉嫌犯有虚开发票罪，经甘南县人民检察院批准，被甘南县公安局执行逮捕；2019年11月8日，经甘南县人民检察院建议，甘南县公安局变更强制措施为取保候审。

被告人杨某乙，男，1962年**月**日出生，公民身份号码2302251962********，汉族，初中文化程度，政治面貌群众，农民，出生地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县，户籍所在地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**镇**街**委**组，现住址黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**小区**号楼**单元**室。2019年5月14日，因涉嫌虚开发票罪，被甘南县公安局取保候审；2019年7月15日，因涉嫌犯有虚开发票罪，被甘南县公安局刑事拘留；2019年7月29日，因涉嫌犯有虚开发票罪，经甘南县人民检察院批准，被甘南县公安局执行逮捕。

被告人邵某某，女，1962年**月**日出生，公民身份号码2302251962********，汉族，高中文化程度，政治面貌群众，农民，出生地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县，户籍所在地黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**镇**街**委**组，现住址黑龙江省齐齐哈尔市甘南县**小区**号楼**单元**室。2019年5月14日，因涉嫌虚开发票罪，被甘南县公安局取保候审。

本案由甘南县公安局侦查终结，甘南县监察委员会调查终结，以被告人杨某甲、杨某乙、邵某某、张某甲、张某乙涉嫌虚开发票罪，以被告人张某甲涉嫌贪污罪、受贿罪，分别于2019年9月12日、2019年11月8日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2019年9月12日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。本院于2019年10月18日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年11月15日补查重报。本院于2019年10月13日、2019年12月16日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

一.虚开发票罪

2016年，被告人杨某甲开始利用虚开发票赚取税点，其母亲被告人邵某某为帮助其虚开发票注册了甘南县**服务部、甘南县**商店、甘南县**商店、甘南县**材料店、甘南县**服务部、甘南县**工程队，其父亲被告人杨某乙为帮助其虚开发票注册了甘南县**商店、甘南县**装卸队、甘南县**商店、甘南县**经销处、甘南县**装卸队，杨某甲又用其弟弟杨某丙注册甘南县**商店、甘南县**店资质，借用王某甲经营的甘南县**超市资质，借用阎某某注册的甘南县**电脑商店资质，在税务机关登记后申领发票。杨某甲在甘南县**电脑维修服务中心内，用电脑、打印机及上述商户的税控盘和公章在没有实际货物交易的情况下向**粮库、**粮库等找其虚开发票的单位和企业虚开增值税普通发票，并配合对方做虚假的资金流，收取开票金额3%-10%的开票费。根据《税务稽查报告》，2016年-2019年期间，甘南县**装卸队共正常开具增值税普通发票107份，金额1530144.93元、税额45904.21元、价税合计1576049.14元；甘南县**超市共正常开具增值税普通发票178份，金额719772.49元、税额21623.98元、价税合计741396.47元；甘南县**搬运服务部共正常开具增值税普通发票328份，金额4156740.36元、税额124702.11元、价税合计4281442.47元；甘南县**材料店共正常开具增值税普通发票178份，金额1243193.1元、税额37867.18元、价税合计1281060.28元；甘南县**商店共正常开具增值税普通发票2份，金额106718.45元、税额3201.55元、价税合计109920元；甘南县**电脑商店共正常开具增值税普通发票694份，金额1014330.72元、税额30631.52元、价税合计1044962.24元；甘南县**商店共正常开具增值税普通发票52份，金额1183462.79元、税额36729.91元、价税合计1220192.7元；甘南县**五金店共正常开具增值税普通发票42份，金额1309213.61元、税额39967.74元、价税合计1349181.35元；甘南县**装卸队共正常开具增值税普通发票64份，金额2987075.33元、税额89612.24元、价税合计3076687.57元；甘南县**经销处共正常开具增值税普通发票10份，金额357941.75元、税额10738.25元、价税合计368680元；甘南县**建材商店共正常开具增值税普通发票252份，金额4902663.81元、税额147193.07元、价税合计5049856.88元；甘南县**建材商店共正常开具增值税普通发票3份，金额194174.77元、税额5825.23元、价税合计200000元；甘南县**五金商店共正常开具增值税普通发票61份，金额3020099.36元、税额90602.9元、价税合计3110702.26元；甘南县**服务部共正常开具增值税普通发票34份，金额905430.86元、税额27162.94元、价税合计932593.8元；甘南县**工程队共正常开具增值税普通发票46份，金额1870238.1元、税额56255.69元、价税合计1926493.79元。共虚开2051份增值税普通发票，金额25501200.43元、税额768018.52元、价税合计26269218.95元。

2015年9月-2016年10月，**粮库主任被告人张某甲为报销费用给自己单位虚开发票，使用贾某某身份信息注册甘南县**装卸队，之后在该装卸队没有经营的情况下，张某甲指使**粮库会计被告人张某乙以装卸费的名义向**粮库等单位虚开增值税普通发票53份，金额2956656.16元、税额88699.67元、价税合计3045355.83元。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：侦破经过，到案经过，到案的情况说明，常住人口信息，扣押决定书及清单，开户信息，个人账户信息，协助冻结财产通知书，话单，刑事判决书，基本注册信息查询单，个体工商户档案，现场照片，农商银行交易流水，会计凭证，个体纳税人登记信息表开票明细，税务登记表及开票明细，甘南县**有限公司会计凭单封皮及增值税普通发票，龙江县**安装有限公司、甘南县**购销有限公司、**镇、**村、**村、**镇**村、**镇**村、甘南县**公司记账凭证、发票等相关材料，**镇**学校财政授权支付凭证、发票、采购合同等相关材料，微信截图，账户明细，甘肃**建筑安装工程有限公司海拉尔分公司增值税普通发票，**建设工程集团有限公司、黑龙江**建设工程有限公司、哈尔滨**工程有限公司、黑龙江**建设工程有限公司、甘南县**有限公司、黑龙江**建筑安装工程有限公司、齐齐哈尔**建筑安装工程有限公司甘南分公司、**粮库、**粮库记账凭证、增值税普通发票等相关证据材料，**粮库增值税普通发票，16份税务稽查报告等；

2.证人贾某某、王某甲、魏某某、杨某丁、孙某某等的证言；

3.被告人杨某甲、张某甲、张某乙、杨某乙、邵某某的供述与辩解；

4.搜查笔录；

5.龙江银行甘南县**装卸队银行信息及流水电子版、农商银行交易流水电子版。

二.贪污罪

2014年，**粮库与**公司合作后，**公司拥有**粮库的经营权，粮库实行报账制，所有费用必须开正式发票入账核销。**粮库发生的费用支出由被告人张某甲先行垫付，然后开正式发票经**公司领导签字后入账核销。张某甲以**公司答应给的利润没有给，要求涨工资、发公积金也没给为由给自己涨工资和发公积金，2014年至2018年，按照每年50,000.00元工资和10,000.00元公积金的标准，通过虚开劳务费发票的方式得到300,000.00元。

    **粮库职工王某甲于2011年、陈某某于2012年与粮库签订了自谋协议，粮库只给二人交三险不开工资。2014年，巨宝粮库与昆丰公司合作时被告人张某甲隐瞒王某甲、陈某某已与粮库签订自谋协议不开工资的事实，以在职职工的名义把他们的名字报到**公司，用他们的名义套取工资。2015年1月到2019年2月，二人卡上共打入工资款238,772.48元，张某甲供述此款用于走访，但不能说明去向。

    认定上述事实的证据如下：

    1.书证：户籍证明，刑事判决书，扣押物品清单，现金存款单，股份合作协议书，营业执照，甘南县粮食委员会文件，张某甲任职情况，利广达、宏源、达源农商行账户交易明细，**粮库2015年1月11日第0016号记账凭证4张，**粮库人员工资表、陈某某、王某乙银行工资卡打入工资统计表，银行卡账户交易明细，王某乙自愿停薪留职协议书，**粮库入账的在**装卸队、**运输装卸队、**搬运服务部开具发票入账报销记账凭证、报销发票等；

     2.证人魏某某、路某某、孙某某、解某某、李某某等的证言；

     3.被告人张某甲的供述与辩解。

被告人张某甲、张某乙对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人杨某甲、杨某乙、邵某某、张某甲、张某乙虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人张某甲身为受国有企业委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，非法占有国有财产，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以贪污罪追究其刑事责任。被告人张某甲、张某乙经传唤到案，并如实供述自己的犯罪事实，符合对自首情节的认定，认罪认罚，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定对其处罚，被告人张某甲积极退赃，可对其酌定从轻处罚，有前科劣迹，可对其酌定从重处罚。被告人杨某甲、杨某乙、邵某某，被告人张某甲、张某乙在虚开发票上为共同犯罪，均系主犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条第一款之规定对其处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

甘南县人民法院

检察员：邹德军

2019年12月30日

附：

    1.被告人杨某甲、杨某乙、张某甲现羁押于甘南县看守所；被告人邵某某、张某乙现住所地取保候审。

2.案卷材料和证据28册。

    3.认罪认罚具结书2份。