起诉书（施某某、上海某某国际物流有限公司等虚开增值税专用发票案）_上海市崇明区人民检察院

上海市崇明区人民检察院

起 诉 书

沪崇检三部刑诉〔2019〕354号

被告人施某某，男，1981年**月**日生，公民身份号码3101131981********，汉族，大专文化，系上海*甲物流有限公司、上海*乙物流有限公司实际经营人，户籍在上海市崇明区**乡**村**号，住上海市宝山区**路**弄**号**室。2018年12月13日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延长刑事拘留期限至三十天；2019年1月11日由上海市公安局崇明分局取保候审。

被告单位上海**国际物流有限公司，统一社会信用代码913101***，住所在上海市宝山区**路**号**室，法定代表人刘某甲。

诉讼代表人刘某乙，男，1985年**月**日生，系上海**国际物流有限公司员工。

被告单位上海**贸易有限公司，统一社会信用代码913102***，住所在上海市崇明**园区**路**号**室，法定代表人周某甲。

诉讼代表人王某某，女，1982年**月**日生，系上海**贸易有限公司员工。

被告人周某乙，男，1977年**月**日生，公民身份号码3390111977********，汉族，大专文化，系上海**贸易有限公司实际经营人，户籍在上海市杨浦区**路**弄**号**室，住上海市宝山区**路**弄**号**室。2018年9月5日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由上海市公安局崇明分局取保候审。

被告人金某某，男，1985年**月**日生，公民身份号码3102301985********，汉族，中专文化，系上海**有限公司上海分公司员工，户籍在上海市崇明区**镇**村**号，住上海市宝山区**村**号**室。2019年8月20日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由上海市公安局崇明分局取保候审。

被告人庄某某，男，1977年**月**日生，公民身份号码3102301977********，汉族，初中文化，无业，住上海市崇明区**镇**村**号。2019年8月20日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由上海市公安局崇明分局取保候审。

本案由上海市公安局崇明分局侦查终结，以被告人施某某、周某乙、金某某、庄某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年9月23日移送本院审查起诉。本院受理后，于三日内告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。被告人施某某、周某乙、金某某、庄某某同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2017年7月至2018年5月间，被告人施某某通过实际经营**甲物流有限公司（以下简称*甲公司）和上海*乙物流有限公司（以下简称*乙公司），在没有真实交易的情况下，以收取开票费的方式，为上海**国际物流有限公司（以下简称*丙公司）、上海**贸易有限公司（以下简称*丁公司）和上海**货运代理有限公司（以下简称*戊公司）虚开增值税专用发票计115份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）11075136.08元，税额计970630.67元。具体分述如下：

1、约2017年初，*丙公司法定代表人刘某甲为了公司少缴税款，联系施某某虚开增值税专用发票。2017年7月至2018年5月间，施某某从*甲公司为*丙公司虚开增值税专用发票计52份，价税合计5081080元，税额计498616.45元。施某某从中获取开票费。

2、约2017年6月，*丁公司实际经营人被告人周某乙为了公司少缴税款，经与被告人金某某联系，要求帮忙虚开增值税专用发票，后金某某通过被告人庄某某，庄某某通过施某某，于2017年7月至2018年1月间，从*甲公司、*乙公司为*丁公司虚开增值税专用发票计30份，价税合计2843356.08元，税额计281773.96元。施某某、金某某、庄某某分别从中获取开票费。

3、2017年8月，*戊公司实际经营人徐某某（已判刑）为了公司少缴税款，联系施某某虚开增值税专用发票。2017年9月至2018年3月间，施某某从*甲公司为*戊公司虚开增值税专用发票计33份，价税合计3150700元，税额计190240.26元。施某某从中获取开票费。

刘某甲及被告人施某某、周某乙、金某某、庄某某均自动投案，如实供述了犯罪事实。案发后，施某某退出非法所得2万元。

上述事实，有以下证据证明：

1.身份信息材料及警方出具的工作情况说明，证实施某某、周某乙、金某某、庄某某等人作案时已达法定完全刑事责任年龄，均无前科劣迹。

2.案发经过、犯罪嫌疑人到案情况说明等，证实本案犯罪线索由警方在工作中发现，后经警方电话联系，施某某、周某乙、金某某、庄某某、刘某甲分别自动投案，后均如实供述了犯罪事实。

3.崇明分局扣押清单，证实警方于2018年11月3日扣押刘某甲退出的已非法抵扣的税款5万元，于2019年1月4日扣押施某某退出的非法所得2万元。

4.崇明区市场监督管理局提供的档案机读材料、营业执照等，证实*甲公司、*乙公司均于2017年1月17日成立等工商登记信息。

5.*丙公司、*丁公司提供的营业执照、崇明区市场监督管理局提供的档案机读材料等，证实两个公司均为有限责任公司，及住所**。

6.*丙公司提供的进口货物运输委托代理合同、*丁公司提供的运输协议、结算明细，证实为了掩盖虚开，*丙公司、*丁公司与*甲公司、*乙公司签订虚假协议的内容等。

7.刘某甲提供的增值税专用发票电子底账信息、*丙公司提供的增值税专用发票、建行单位客户专用回单及*甲公司、*乙公司账户明细等，证实2017年7月至2018年5月，*甲公司向*丙公司开具增值税专用发票计52份，价税合计508万余元，税额计49万余元；*丙公司将发票金额相应资金汇入*甲公司、*乙公司账户。

8.*丁公司提供的增值税专用发票、建行单位客户专用回单等，证实2017年7月至2018年1月，*甲公司、*乙公司向*丁公司开具增值税专用发票计30份，价税合计284万余元，税额计28万余元；*丁公司将发票金额相应资金汇入*甲公司、*乙公司账户。

9.*丁公司提供的2018年12月应交增值税及附加税费明细、相关电子缴费凭证、建行单位客户专用回单等，证实2019年1月，*丁公司全额补缴了涉案税款。

10.警方调取的上海增值税专用发票、增值税专用发票电子底账信息、刑事判决书等，证实2017年9月至2018年3月间，*甲公司向*戊公司开具增值税专用发票计33份，价税合计315万余元，税款计19万余元。徐某某因上述犯罪事实已被宝山法院判处刑罚。

11.*甲公司、*乙公司账户明细、胡某某等人相关个人银行账户交易明细、周某乙招商银行账户交易明细等，证实*甲公司、*乙公司收到发票金额相应资金后，直接或通过有关账户回流至*丙公司有关的刘某乙、高某某等账户、*丁公司有关的周某乙账户、*戊公司有关的徐某某等账户。

12.税务部门提供的增值税纳税申报表、认证结果通知书及认证结果清单等，证实*乙公司、*甲公司开具给*丙公司和*丁公司的增值税专用发票均被认证相符。

13.警方出具的工作情况说明，证实施某某检举相关公司虚开的线索尚未查实。

14.证人刘某甲、刘某乙、高某某的证言，证实刘某甲为了其经营的*丙公司少缴税款，以支付开票费的方式，于2017年7月至2018年5月间，让施某某为其虚开了出票单位为*甲公司、受票单位为*丙公司的增值税专用发票计52份，价税合计508万余元，税额计49万余元。后其通过借用刘某甲、高某某的个人银行账户实现资金回流。上述税款已抵扣。

15.证人徐某某的证言，证实为了其经营的*戊公司少缴税款，以支付开票费的方式，于2017年9月至2018年3月间，让施某某为其虚开了出票单位为*甲公司、受票单位为*戊公司的增值税专用发票计33份，价税合计315万余元，税额计19万余元。其使用自己的个人银行账户实现资金回流。上述税款已抵扣。

16.被告人周某乙的供述，证实为了其经营的*丁公司少缴税款，以支付开票费的方式，于2017年7月至2018年1月间，通过金某某等人虚开了出票单位为*甲公司、*乙公司，受票单位为*丁公司的增值税专用发票计30份，价税合计284万余元，税额计28万余元。其使用自己的个人银行账户实现资金回流。上述税款已抵扣。到案后，其补缴了税款。

17.被告人金某某、庄某某的供述，证实因周某乙要金某某帮忙虚开增值税专用发票，后金某某联系庄某某，庄某某联系施某某，于2017年7月至2018年1月间，虚开了出票单位为*甲公司、*乙公司，受票单位为*丁公司的增值税专用发票计30份，价税合计284万余元。金某某、庄某某分别提供了相关银行账户帮助实现资金回流，分别获取开票费。

18.被告人施某某的供述，证实其于2017年7月至2018年5月间，以收取开票费的方式，通过其实际控制经营的*甲公司、*乙公司，为刘某甲的*丙公司、周某乙的*丁公司、徐某某的*戊公司虚开了增值税专用发票计115份，价税合计1100余万元，税额计97万余元。*甲公司、*乙公司法定代表人不参与经营管理。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人施某某、周某乙、金某某、庄某某对基本犯罪事实无异议。

本院认为，被告人施某某为他人虚开增值税专用发票，被告单位*丙公司、*丁公司、被告人周某乙让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人金某某、庄某某介绍他人虚开增值税专用发票，其中施某某虚开的税款数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位*丙公司、*丁公司、被告人施某某、周某乙、金某某、庄某某均系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定，提起公诉，请依法审判。

此致

上海市崇明区人民法院

检  察  员：  陆蓉蓉

2019年11月29日

附：

1.被告人施某某、金某某、庄某某现取保候审于居住地。

2.案卷材料和证据6册，讯问笔录4份。

3.《量刑建议书》一份。

4.《适用简易程序建议书》一份。

5. 赃证物品清单一页。

6.相关法律条文。

《中华人民共和国刑法》

第三十条  公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

第三十一条  单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

第六十七条  犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……

第二百零五条  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

《中华人民共和国刑事诉讼法》

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任，应当做出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。