起诉书（张爱国、郑某虚开增值税专用发票案）(公开版)_淮北市人民检察院

淮北市人民检察院

起 诉 书

淮检二部刑诉〔2019〕7号

被告人张爱国，男，1966年**月**日出生，居民身份证号码3705211966********，汉族，高中文化，户籍所在地山东省东营市东营区**路**号**号楼**室，现住址山东省东营市东营区**城**号楼**单元**室，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月11日被淮北市公安局刑事拘留，同年11月15日，经淮北市人民检察院批准逮捕，当日由淮北市公安局执行逮捕。

被告人郑某，男，1988年**月**日出生，居民身份证号码3705021988********，汉族，高中文化，户籍所在地山东省东营市东营区**路**号**楼**单元**室，现住址山东省东营市东营区**路**号**楼**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年12月14日被淮北市公安局刑事拘留，2019年1月9日，淮北市人民检察院以事实不清、证据不足作出不批准逮捕决定，同日被淮北市公安局变更为取保候审，同年6月3日，淮北市人民检察院决定逮捕，次日由淮北市公安局执行逮捕。

本案由淮北市公安局侦查终结，以被告人张爱国涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年1月15日向本院移送审查起诉，以被告人郑某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于同年5月28日向本院补充移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。期间，本院依法退回侦查机关补充侦查两次，延长审查起诉期限一次。

经依法审查查明：

2016年5月30日，周某某（另案处理）让其朋友章某某任法人，在淮北市工商局注册成立了淮北市**贸易有限公司（以下简称**公司）。**公司由张爱国负责联系业务，张某某（在逃）、郑某具体操作，通过实施变更货物品名虚开增值税专用发票，非法牟利。

在没有真实货物交易，也没有加工、代加工环节的情况下，**公司让上游企业虚开品名为沥青、重质油、MTBE、碳五、二甲苯等（非消费税应税产品）的增值税专用发票，之后直接变更货物品名，向下游企业虚开品名为燃料油、石脑油等（消费税应税产品）的增值税专用发票。**公司仅是为油品贸易“变票”虚开服务的空壳公司。

经税务部门核算，**公司接受虚开进项发票共计1128份，金额合计700615568.06元，税额合计118861184.67元，价税合计819476752.73元（含运输发票45份，金额合计4057722.02元，税额合计446349.38元，价税合计4504071.4元；**公司燃料油发票32份，金额合计2964117.08元，税额合计503899.96元，价税合计3468017.04元）。对外虚开销项发票共计725份，金额合计705099894.55元，税额合计119866981.38元，价税合计824966875.93元；**公司的虚开行为造成国家消费税损失374228792.68元，**公司获取非法利润13862211.49元。

具体事实如下：

1、北京**联合化工产品有限公司、东营市**化工有限公司、东营市**石油化工科技有限公司、**商贸有限公司、宁夏**能源化工科技有限公司、山东**石油化工科技有限公司、山东**石油化工有限公司、天津**化工有限公司等8家公司，向**公司开具消费税非应税产品的增值税专用发票，由**公司变更货物品名为消费税应税产品后，虚开给上海**化工科技有限公司（以下简称旋极公司）。

（1）2016年9月，北京**联合化工产品有限公司向**公司虚开增值税专用发票114份，货物品名异辛烷、稳定轻烃，货物数量2601.8吨，税额合计1922432.55元，价税合计13230859元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票12份，货物数量为2601.8吨，税额合计1948792.68元，价税合计13412279元。

（2）2016年7月，东营市**化工有限公司向**公司开具增值税专用发票23份，货物品名异辛烷、稳定轻烃、混合碳五、MTBE，货物数量5070.97吨，税额合计3373438.40元，价税合计23217193.50元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票20份，货物数量5070.97吨，税额合计3348790.53元，价税合计23047558.65元。经查，东营市**化工有限公司与**公司之间的业务，由郑某具体操作。

（3）2016年7月至8月，东营市**石油化工科技有限公司向**公司开具增值税专用发票90份，货物品名甲基叔丁基醚、三甲苯、稳定轻烃、混合苯、异辛烷，货物数量22212.52吨，税额合计14619571.6元，价税合计100617050.66元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票89份，货物数量22212.52吨，税额合计14921720.12元，价税合计102696543.6元。经查，东营市**石油化工科技有限公司与**公司之间的业务，由郑某具体操作。

（4）2016年6月、9月，垦利**商贸有限公司向**公司开具增值税专用发票12份，货物品名甲基叔丁基醚、MTBE、混合芳烃，货物数量2319.749吨，税额合计1651779.98元，价税合计11368132.87元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票11份，货物数量2319.749吨，税额合计1683777.32元，价税合计11588350.02元。

（5）2016年9月，宁夏**能源化工科技有限公司向**公司开具增值税专用发票22份，货物品名轻烃，货物数量4737.663吨，税额合计3294082.06元，价税合计22671034.89元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票20份，货物数量4737.663吨，税额合计3369803.62元，价税合计23192177.82元。

（6）2016年8月，山东**石油化工科技有限公司向**公司开具增值税专用发票471份，货物品名芳烃、二甲苯、碳五、MTBE，货物数量12500吨，税额合计7936966.79元，价税合计54625000元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票48份，货物数量12500吨，税额合计8064102.45元，价税合计55500000元。

（7）2016年7月，山东**石油化工有限公司向**公司开具增值税专用发票5份，货物品名混合芳烃，货物数量9983.62吨，税额合计6962934.95元，价税合计47921376元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票46份，货物数量9983.62吨，税额合计7064477.81元，价税合计48620229.4元。

（8）2016年7月、9月，天津**化工有限公司向**公司开具增值税专用发票137份，货物品名芳烃、混合芳烃、二甲苯、碳五、MTBE、异辛烷、稳定轻烃、甲基叔丁基醚、轻芳烃、石脑醚等，货物数量34245.804吨，税额合计21890458.15元，价税合计150657859.4元；**公司变更货物品名为石脑油后，向**公司开具增值税专用发票133份，货物数量34245.804吨，税额合计22202921.66元，价税合计152808345.07元。

2、青岛**物流有限公司、青岛**化工有限公司、青岛**石油化工有限公司、青岛**工贸有限公司、四川**能源有限公司、淄博**贸易有限公司等6家公司，向**公司开具消费税非应税产品的增值税专用发票，由**公司开具变更货物品名为消费税应税产品后，虚开给四川**石油化工有限公司（以下简称**公司）。

（1）2016年8月，青岛**物流有限公司向**公司开具增值税专用发票19份，货物品名沥青、200#道路石油沥青，货物数量8889.66吨，税额合计3066973.83元，价税合计21107996.40元；**公司变更货物品名为燃料油后，向**公司开具增值税专用发票19份，货物数量8889.66吨，税额合计3125098.52元，价税合计21508031.1元。

（2）2016年8月，青岛**化工有限公司向**公司开具增值税专用发票10份，货物品名沥青、AH-110#沥青，货物数量4685.8吨，税额合计1443659.87元，价税合计9935776.8元；**公司变更货物品名为燃料油后，向**公司开具增值税专用发票10份，货物数量4685.8吨，税额合计1474297.81元，价税合计10146637.8元。

（3）2016年8月，青岛**石油化工有限公司向**公司开具增值税专用发票4份，货物品名沥青，货物数量1979.86吨，税额合计655892.08元，价税合计4514080.8元；**公司变更货物品名为燃料油后，向**公司开具增值税专用发票4份，货物数量1979.86吨，税额合计668837.31元，价税合计4603174.50元。

（4）2016年8月，青岛**工贸有限公司向**公司开具增值税专用发票35份，货物品名沥青、重质油，货物数量13872.94吨，税额合计5635919.14元，价税合计38788384.8元；**公司变更货物品名为燃料油后，向**公司开具增值税专用发票35份，货物数量13872.94吨，税额合计5726626.75元，价税合计39412667.1元。

（5）2016年8月，四川**能源有限公司向**公司开具增值税专用发票12份，货物品名沥青，货物数量5209.46吨，税额合计1858263.35元，价税合计12789224.3元；**公司变更货物品名为燃料油后，向**公司开具增值税专用发票12份，货物数量5209.46吨，税额合计1930171.74元，价税合计13284123元。

（6）2016年7月，淄博**贸易有限公司向**公司开具增值税专用发票7份，货物品名裂解碳九，货物数量2168.22吨，税额合计926157.9元，价税合计6374145.6元；**公司变更货物品名为燃料油、石脑油后，向**公司开具增值税专用发票6份，货物数量2168.22吨，税额合计963203.22元，价税合计6629104.5元。

3、2016年8月，东营**石油化工有限公司开具增值税专用发票17份，货物品名重质油，货物数量72745.95吨，税额合计27746051.47元，价税合计190958118.75元；**公司变更货物品名为燃料油后，向福建**能源科技有限公司开具增值税专用发票168份，货物数量72745.95吨，税额合计28274547.44元，价税合计194595416.25元。

4、2016年7至8月，广饶**石化科技有限公司开具增值税专用发票30份，货物品名沥青，货物数量12182.34吨，税额合计5085450.19元，价税合计34999862.82元；**公司变更货物品名为燃料油后，向德州市陵城区**化工厂开具增值税专用发票32份，货物数量12182.34吨，税额合计5147403.16元，价税合计35426244.72元。

5、2016年9月，东营市**化工有限责任公司开具增值税专用发票33份，货物品名重整油、混合芳烃、甲基叔丁基醚，货物数量8590吨，税额合计5336610.93元，价税合计36728439.7元；**公司变更货物品名为轻质燃料油后，向山东**胜华油品销售有限公司开具增值税专用发票32份，货物数量8590吨，税额合计5341952.08元，价税合计36765200元。

6、2016年9月，沧州**石油产品有限公司开具增值税专用发票6份，货物品名200#道路沥青，货物数量2912.18吨，税额合计888588.24元，价税合计6115578元；**公司变更货物品名为燃料油后，向泰安**石化有限公司开具增值税专用发票6份，货物数量2912.18吨，税额合计922439.26元，价税合计6348552.4元。

7、2016年7月，山东**石化有限公司开具增值税专用发票4份，货物品名重质油，货物数量9953.82吨，税额合计3615703.85元，价税合计24884550元；**公司变更货物品名为燃料油后，向青岛**国际贸易有限公司开具增值税专用发票22份，货物数量9953.82吨，税额合计3688017.9元，价税合计25382241元。

8、2016年6月至10月，在**公司无实际货物交易，没有货物运输情况下，由张爱国、张本科联系淄博**物流有限公司、淄博**物流有限公司、淄博**物流有限公司为**公司虚开运输发票45份，税额合计446349.38元，价税合计4504071.4元。上述发票均已认证抵扣。

9、2016年7月至9月，在无真实货物交易的情况下，由张爱国实际经营的山东**石油科技有限公司向**公司虚开货物品名为燃料油的增值税专用发票32份，税款503899.96元，价税合计3468017.04元。上述发票均已认证抵扣。

认定上述事实的证据如下：

1、购销合同、货权转移确认单、中蓝公司进、销项增值税专用发票、委托加工合同、银行转账记录、税款抵扣证明等书证；

2、证人王某甲、程某某、廖某某、王某乙、陈某某、刘某某、朱某某、薛某某、李某某等人的证言；

3、被告人张爱国、郑某的供述与辩解；

4、淮北天勤税务师事务所出具的鉴定报告；

5、辨认笔录；

6、电子数据检验报告及数据光盘。

本院认为，被告人张爱国、郑某违反国家税务征管法规，在无真实货物交易，无加工、委托加工环节的情况下虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

淮北市中级人民法院

检察员：张驰

   2019年6月28日

附：

    1.被告人张爱国、郑某现羁押于淮北市第二看守所。

2.案卷材料和证据叁拾伍册；光盘壹拾叁张。