起诉书（张某某、刘某某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案，杨某某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案）)_大连市普兰店区人民检察院

大连市普兰店区人民检察院

起 诉 书

普检刑诉〔2019〕157号

被告人刘某甲，女，1975年**月**日出生，居民身份证号码2102811975********，汉族，中专文化，系大连**药业有限公司法定代表人，户籍所在地辽宁省瓦房店市，现住辽宁省瓦房店市**小区**号楼**。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2018年9月2日被大连市公安局普兰店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，经本院批准，于2018年9月30日被大连市公安局普兰店分局执行逮捕。

辩护人张某庚，辽宁法大律师事务所律师。

被告人张某甲，男，1975年**月**日出生，居民身份证号码3421261975********，汉族，初中文化，无业，中共党员，户籍所在地安徽省亳州市,现住安徽省亳州市谯城区**园**号。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2018年9月8日被大连市公安局普兰店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，经本院批准，于2018年9月30日被大连市公安局普兰店分局执行逮捕。

辩护人杨健，辽宁刘魏李律师事务所律师。

被告人杨某甲，曾用名杨某乙，男，1977年**月**日出生，居民身份证号码3416021977********，汉族，初中文化，无业，中共党员，户籍所在地安徽省亳州市,现住安徽省亳州市**镇**村**号。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2019年4月22日被大连市公安局普兰店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，经本院批准，于2019年5月9日被大连市公安局普兰店分局执行逮捕。

本案由大连市公安局普兰店分局侦查终结，以被告人刘某甲、张某甲涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2018年11月26日向本院移送审查起诉，以被告人杨某甲涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2019年5月13日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2018年11月26日、2019年5月13日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。本院于2018年12月26日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年1月24日补查重报；本院于2019年3月11日第二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2019年4月9日补查重报。本院于2019年2月25日、2019年5月10日延长审查起诉期限。

经依法审查查明：

被告人刘某甲为大连**药业有限公司的法定代表人，被告人张某甲、杨某甲长期从事中草药收购和销售工作。

2016年11月11日至2017年9月26日期间，被告人刘某甲、张某甲、杨某甲在与杨某丙、张某乙、张某丙、刘某乙、王某丁、张某丁、张某戊、王某甲、张某己、李某某之间无真实中草药收购业务的情况下，伪造中草药收购协议、收购清单、磅码单、收款收据、银行流水、财务记账凭证等相关凭证，为大连**药业有限公司开具用于抵扣税款的增值税普通发票合计704组，票面金额共计人民币56285638.15元，涉税金额共计7324049.88元，其中以杨某丙的名义开具139组，票面金额共计10707980元，涉税金额共计1392037.4元；以张某乙的名义开具236组，票面金额共计16412978.2元，涉税金额共2133687.17元；以张某丙的名义开具46组，票面金额共计4071250元，涉税金额共536179.421元；以刘某乙的名义开具41组，票面金额共计3539800元，涉税金额共460174元；以王某丁的名义开具74组，票面金额共计6866600元，涉税金额共892658元；以张某丁的名义开具28组，票面金额共计2214012.94元，涉税金额共287821.682元；以张某戊的名义开具66组，票面金额共计5879729.18元，涉税金额共764364.793元；以王某甲的名义开具15组，票面金额共计1212100元，涉税金额共157573元；以张某己的名义开具54组，票面金额共计4948582.73元，涉税金额共643315.755元，以李某某的名义开具5组，票面金额共计432605.1元，涉税金额共56238.663元，并将所虚开的增值税普通发票全部用于抵扣税款。

2016年11月3日至2017年9月26日期间，为谋取不正当利益，被告人刘某甲、张某甲、**医药有限公司、安徽省**健康产业有限公司、山东**医药有限公司、山东**站、沈阳泰和**医药有限公司、中国**公司、安徽省**药业有限公司无真实中业务往来的情况下，与上述七家公司签订虚假的《销售合同》，并虚构资金往来记录，先后以大连**药业有限公司的名义为七家公司开具增值税专用发票442组，票面金额共计46167800元，涉税金额共计6708141.9元，其中为安徽省**医药有限公司开具76组，票面金额共计7943900元，涉税金额共计1154241.93元；为安徽省**健康产业有限公司开具66组，票面金额共计6891800元，涉税金额共计1001372.68元；为山东**医药有限公司开具20组，票面金额共计1993200元，涉税金额共计289610.27元；为山东**站**组，票面金额共计2968000元，涉税金额共计431247.86元；为沈阳泰和**医药有限公司开具119组，票面金额共计13008100元，涉税金额共计1890065.72元；为中国**公司开具99组，票面金额共计10409800元，涉税金额共计1512535.03元；为安徽省**药业有限公司开具32组，票面金额共计2953000元，涉税金额共计429068.41元。

认定上述事实的证据如下：

1.物证：无；2.书证：扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、身份证明、虚开发票说明、虚开明细表、记账凭证、网上转账汇款电子回单、营业执照副本、公司成立审批手续及公司章程、前科查询证明、增值税发票使用认定情况、公司工商登记情况、增值税专用发票及记账凭证、收购发票及记账凭证、中药材收购协议、收款收据、磅码单、收购清单、安徽国税稽查情况盘点、银行流水、购销合同、农产品收购企业增值税管理暂行办法的通知、在押人员基本情况登记表、案件来源及到案经过；3.证人证言：证人苏某某、杨某丙、张某乙、张某丙、王某乙、刘某乙、张某丁、李某某、张某戊、王某甲、张某己、高某某、关某某、孙某某证言；4.被害人陈述：无；5.被告人的供述与辩解：被告人刘某甲、张某甲、杨某甲供述与辩解；6.鉴定意见：笔迹鉴定书、鉴定意见通知书；7.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：辨认笔录及照片；8.视听资料、电子数据：光盘1张。

本院认为，被告人刘某甲、张某甲、杨某甲，违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，为自己虚开用于抵扣税款的增值税普通发票，且虚开的纳税税额巨大，三人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究三人的刑事责任。被告人刘某甲、张某甲、杨某甲系共同犯罪，应适用《中华人民共和国刑法》第二十五条。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

大连市普兰店区人民法院

检  察  员：  王丽娜
代理检察员：  李振双

2019年5月22日

附：

1.被告人刘某甲现被羁押于大连市看守所；被告人张某甲、杨某甲现被羁押于大连市普兰店区看守所。

2.案卷材料和证据三十四册。