起诉书（安徽某某公司、姜某某虚开增值税发票案）_安徽省泾县人民检察院

安徽省泾县人民检察院

起 诉 书

泾检刑诉〔2019〕10号

被告单位单位安徽**金属制造有限公司，住所地泾县经济开发区，法定代表人宋肃生。

诉讼代表人宁某某，男，身份证号码3401041964********，系**公司副总经理。

被告人姜某某，男，1965年**月**日出生于安徽省合肥市，身份证号码3401041965********，汉族，中专文化程度，安徽**金属制造有限公司总经理，住泾县经济开发区张家洼路安徽**金属制造有限公司宿舍（户籍所在地安徽省合肥市包河区**路**号**新村**）。被告人姜某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年4月29日被泾县公安局刑事拘留，同年5月29日经本院批准逮捕,2018年11月6日被本院取保候审。

本案由泾县公安局侦查终结，侦查机关以被告单位安徽**金属制造有限公司（以下简称**公司）涉嫌虚开增值税专用发票罪，被告人姜某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年7月29日向本院移送审查起诉。本院受理后，于次日已告知被告单位和被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。2018年8月22日，本案依法延长审查起诉期限半个月，2018年9月13日退回侦查机关补充侦查，同年10月10日侦查机关重新移送。2018年11月8日，本案依法延长审查起诉期限十五日，同年11月22日退回侦查机关补充侦查。同年12月19日，侦查机关重新移送。2019年1月14日，本案依法延长审查起诉期限十五日。

经依法审查查明：

2015年下半年，安徽**金属制造有限公司（以下简称**公司）从废旧物资个体经营户丁某某处采购废旧钢铁作为原材料,但是丁某某无法提供增值税专用发票。该公司总经理姜某某经与安徽**集团东南再生资源有限公司泾县分公司（以下简称“**集团泾县分公司”） 负责人刘某甲协商，由**集团泾县分公司代为开具增值税专用发票。刘某甲在核实**公司确有废铁收购的情况下，与姜某某等人商谈好合作意向、开票流程、开票所需的材料、按照开票金额收取10%左右的开票费用等细节后，与安徽**再生资源集团有限公司（以下简称**集团）第一事业部经理李某某联系，希望由第一事业部具体负责该笔业务。李某某得知情况后，同意承接该笔业务并安排该部核算员陈某某负责与**公司总经理姜某某具体对接开票事宜。

2015年12月至2016年8月期间，被告人姜某某安排**公司工作人员在实际收购废旧钢铁的基础上，伪造了部分过磅单，增加废旧钢铁的购进数量，并以此为开票依据提供给陈某某。陈某某收到数据后，把加上“开票费”金额的增值税专用发票价税合计金额告知姜某某，姜某某再安排**公司财务人员刘某丙、张某某等人根据陈某某提供的开票金额，通过**公司账户向**集团泾县分公司和**集团账户汇款，走资金流转程序。

**集团、**泾县分公司收到汇款后，安排**集团、**宣城公司工作人员开具增值税专用发票并邮寄给姜某某，同时从汇来的款项中扣除“开票费”，再将剩余款项分散通过泾县新常态再生资源有限公司账户、韩海峰个人账户、安徽**集团东南再生资源有限公司泾县分公司账户等回流至**公司副总经理刘某乙在工商银行泾县支行的个人账户中。刘某乙该个人银行账户实际由**公司财务使用，并依据其交易流水单独建立了一套“账外账”。

2015年12月22日至2016年8月25日，**集团、**泾县分公司为**公司开具增值税专用发票12份，价税合计9，914，065.60元，税额1440505.26元。**公司用上述12张增值税专用发票申报抵扣了税款。具体事实如下：

1.2015年12月22日、23日、24日，**公司通过该公司建设银行的340017565080********账户分别向安徽**再生资源集团有限公司平安银行110146********账户汇款100000元、500000元、414736.6元共计1014736.6元。2015年12月22日，**集团开具票号为NO.06638994，货物名称为废钢渣粒子钢，单价为1085.4700855元，吨位为798.52吨，金额为866769.57元，税额为147350.83元，价税合计为1014120.4元的增值税专用发票一张。2015年12月23日、24日，**泾县分公司通过泾县新常态再生资源有限公司兴业银行4990701001********账户分别向刘某乙工商银行62220813170********账户回流资金500616.2元、414736.6元。2016年7月29日**泾县分公司通过安徽**再生资源集团有限公司平安银行110146********账户向**公司建设银行340017565080********账户回流资金616.2元。以上共计回流资金915352.8元。

2.2016年1月27日、28日，**公司通过该公司建设银行的340017565080********账户分别向安徽**再生资源集团有限公司平安银行110146********账户汇款1000000元、443748.7元共计1443748.7元。2016年1月27日，**集团开具票号为NO.06995833、NO.06995834，货物名称均为废钢渣粒子钢，单价均为1085.4700855元，吨位均为568.405吨，金额均为616986.62元，税额均为104887.73元，价税合计均为721874.35元的增值税专用发票二张，价税合计总额为1443748.7元。2016年1月27日、28日，**泾县分公司通过韩海峰徽商银行62177551100********个人账户向刘某乙工商银行62220813170********账户分别回流资金1000000元、302261.33元，共计1302261.33元。

3.2016年3月25日、31日，**公司通过该公司建设银行的340017565080********账户分别向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户汇款1000000元、94083元，共计1094083元。2016年3月38日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.00175615，货物名称为废钢渣粒子钢，单价为1,239.3162393元，吨位为754.54吨，金额为935113.68元，税额为158969.32元，价税合计为1094083元的增值税专用发票一张。2016年3月25日、4月1日、4月14日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户分别回流资金800000元、92779.87元、94083元，共计986862.87元。

4.2016年4月26日，**公司通过该公司建设银行340017565080********账户向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户汇款1000000元。2016年4月27日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.03328618，货物名称为废钢渣粒子钢，单价为1410.2564103元，吨位为581.02吨，金额为819387.18元，税额为139295.82元，价税合计为958683元的增值税专用发票一张。2016年4月27日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户回流资金906049.07元。

5.2016年5月27日、5月30日，**公司通过该公司建设银行340017565080********账户向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户分别汇款500000元、500000元、425104元，共计1425104元。2016年5月30日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.03338413、NO.03338414，货物名称均为废钢渣粒子钢、单价均为1410.2564103元，吨位均为444.37吨，金额均为626675.64元，税额均为106534.86元，价税合计均为733210.50元的增值税专用发票二张，价税合计总额为1466421元。2016年5月27日、5月30日、5月31日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户分别回流资金500000元、356290.74元、425104元，共计1281394.74元。

6.2016年6月27日，**公司通过该公司建设银行340017565080********账户向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户分别汇款1000000元、624960元，共计1624960元。2016年6月29日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.03338575、NO.03338576，货物名称均为废钢渣粒子钢、单价均为1367.5213675元，吨位均为507.8吨，金额均为694427.35元，税额均为118052.65元，价税合计均为812480元的增值税专用发票二张，价税合计总额为1624960元。2016年6月27日、6月28日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户分别回流资金1000000元、478713.6元，共计1478713.6元。

7.2016年7月25日、7月26日，**公司通过该公司建设银行340017565080********账户向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户分别汇款900000元、503757.5元，共计1403757.5元。2016年7月26日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.03338730、NO.03338731，货物名称均为废旧金属（废钢渣粒子钢）、单价均为1324.7863248元，吨位均为452.825吨，金额均为599896.37元，税额均为101982.38元，价税合计均为701878.75元的增值税专用发票二张，价税合计总额为1403757.5元。2016年7月25日、7月26日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户分别回流资金900000元、377419.33元，共计1277419.33元。

8.2016年8月24日，**公司通过该公司建设银行340017565080********账户向**泾县分公司兴业银行4990701001********账户汇款908292元。2016年7月26日，**泾县分公司向**公司开具编号为NO.00141362，货物名称为废钢渣粒子钢、单价为1435.8974359元，吨位为540.65吨，金额为776317.95元，税额为131974.05元，价税合计为908292元的增值税专用发票一张。2016年7月25日、7月26日，**泾县分公司通过该公司兴业银行4990701001********账户向刘某乙工商银行62220813170********账户回流资金826545.72元。

经众华会计师事务所（特殊普通合伙）安徽分所鉴定，2015年12月22日至2016年8月25日，**集团、**泾县分公司以销售货物为名向**公司开具增值税专用发票12份，价税合计9914065.60元。丁某某向**公司供应废铁4688.70吨，与**供述提供给**集团、**泾县分公司作为开具增值税专用发票依据的磅单多计1932.83吨，多计金额价税合计3967642.60元，其中税额385042.68元。

2018年4月29日，被告人姜某某经侦查机关通知到案接受调查，如实供述全部犯罪事实。2018年5月21日，侦查机关依法从**公司追缴抵扣的税款1440505.26元。

1.被告单位工商注册登记资料、被告人人口信息、相关纳税申报材料、相关记账凭证、银行账户交易明细、税务稽查底稿、扣押清单等书证；

2.证人刘某乙、丁某某、孔某某、张某某、刘某甲等证言；

3. 被告人姜某某供述和辩解；

4. 众华会计师事务所（特殊普通合伙）安徽分所出具的司法会计鉴定意见书。

本院认为，被告单位**公司虚增购进废旧钢铁吨位、让他人代为开具增值税专用发票12张用于抵扣税款，多计价税金额3967642.60元，其中税额385042.68元，造成国家税款流失385042.68元。被告人姜某某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此 致

安徽省泾县人民法院

检察员：周东

2019年1月28日

附：

1.被告人姜某某现取保候审于其居所；

2．案卷材料和证据10册；

3．证人（鉴定人）名单1份。