起诉书（占某某、王某甲等虚开增值税发票案）_湖北省鄂州市鄂城区人民检察院

湖北省鄂州市鄂城区人民检察院

起 诉 书

鄂城检二部刑诉〔2019〕88号

被告人占某某，男，1962年**月**日出生，身份证号码4221281962********，汉族，高中文化，系鄂州市**商贸有限公司**。出生地湖北省黄冈市，户籍所在地湖北省黄冈市蕲春县**镇**，住湖北省武汉市洪山区**园**栋**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2019年3月20日经鄂州市公安局西山分局决定取保候审，同年6月3日经本院批准逮捕，同月5日由鄂州市公安局西山分局执行逮捕。

被告人王某甲，男，1980年**月**日出生，身份证号码4224221980********，汉族，初中文化，系湖北省松滋市**煤炭有限公司**、松滋市**有限公司法定代表人。出生地湖北省荆州市，户籍所在地湖北省荆州市松滋市**镇**村**组**号，住湖北省荆州市松滋市**镇**小区**栋**室。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年4月25日经鄂州市公安局西山分局决定取保候审。

被告人徐某某，男，1982年**月**日出生，身份证号码4201051982********，汉族，中专文化，务工。出生地湖北省武汉市，住湖北省武汉市汉阳区**号**栋**单元**室。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2019年4月24日经鄂州市公安局西山分局决定取保候审。

本案由鄂州市公安局西山分局侦查终结，以被告人占某某、王某甲、徐某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月24日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知三被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了三被告人，听取了三被告人及其辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因事实不清、证据不足，退回公安机关补充侦查一次（自2019年9月8日至10月8日）；因案情复杂，延长审查起诉期限二次（自2019年8月25日至9月8日、自2019年11月7日至11月21日）。三被告人均同意本案适用简易程序审理。

经依法审查查明：

2017年7月21日，被告人占某某为了牟取非法利益，注册成立了鄂州市**商贸有限公司（以下简称甲公司）从事虚开增值税专用发票活动，占为该公司实际控制人。在2017年7月28日至11月3日期间，占某某在甲公司未开展任何业务的情况下，接受多家公司的虚开增值税专用发票，同时向被告人王某甲、徐某某等人及公司虚开增值税专用发票共计103份，虚开发票金额合计人民币（全案币种下同）973.017501万元，税额165.412969万元，价税合计1138.43047万元。占某某从中收取“开票费”共计97.525174万元。具体事实如下：

1、2017年8月至10月期间，被告人王某甲作为松滋市**商贸公司**、松滋市**煤炭公司**，在与甲公司没有真实货物交易的情况下，让被告人占某某为自己虚开的增值税专用发票51份，虚开发票金额合计475.638042万元，税额80.858461万元，价税合计556.496503万元。占某某收取王某甲“开票费”48.34万元。

2、2017年8月份至9月份期间，被告人徐某某作为武汉市**食品有限公司和仙桃市**物质有限公司的煤炭供应商，在与*甲公司没有真实货物交易的情况下，让被告人占某某为自己虚开的增值税专用发票13份，虚开发票金额合计120.49527万元，税额20.4807万元，价税合计140.978597万元。占某某收取徐某某“开票费”15.444424万元。

3、2017年9月份，被告人占某某在与武汉市**商贸有限公司（以下简称丙公司）没有真实货物交易的情况下，以甲公司的名义向丙公司虚开增值税专用发票13份，虚开发票金额合计120万元，税额20.4万元，价税合计140.4万元。占某某从丙公司的实际控制人陈某某（另案处理）处收取“开票费”12万元。

4、2017年10月21日，被告人占某某在与武汉**商贸有限公司（以下简称丁公司）没有真实货物交易的情况下，以甲公司的名义向丁公司虚开增值税专用发票23份，虚开发票金额合计228.85万元，税额38.9045万元，价税合计267.7545万元。占某某从丁公司实际控制人胡某某（另案处理）处收取“开票费”21.74075万元。

被告人占某某、王某甲、徐某某先后向公安机关投案。占某某退赃10万元，王某甲退赃35.210702万元，徐某某退赃10.496219万元。

认定上述事实的证据如下：

1.户籍信息表、国家税务总局鄂州市税务局稽查局税务处理决定书、银行账户收付款情况表及交易明细、工商登记资料、鄂州市国家税务局稽查局现场笔录、涉案增值税专用发票复印件、购销合同、湖北三德会计师事务有限公司出具鉴证报告、鉴证报告说明、湖北省非税收入一般缴款书、情况说明、到案经过、立案决定书等书证；2.证人胡某某、陈某某、李某某、杨某某、王某乙、肖艳芳、黄某某、罗某某等人的证言；3.证人李某某、杨某某及被告人王某甲、徐某某的辨认笔录；4.讯问被告人占某某、王某甲、徐某某及询问证人胡某某、陈某某的同步录音录像光盘等视听资料；5.被告人占某某、王某甲、徐某某的供述和辩解。

被告人占某某、王某甲、徐某某对指控的犯罪事实和证据均没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人占某某为获取非法利益，违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，且虚开的税额数额较大；被告人王某甲、徐某某为偷逃税款，违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中王某甲让他人为自己虚开的税额数额较大，上述三被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究三被告人刑事责任。被告人占某某、王某甲、徐某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

湖北省鄂州市鄂城区人民法院

检察员：吕颖莉

2019年11月15日

附：

1．被告人占某某现羁押于鄂州市第一看守所；被告人王某甲取保候审于湖北省荆州市松滋市**镇**小区**栋**室，联系电话1582664****；被告人徐某某取保候审于湖北省武汉市汉阳区**号**栋**单元**室，联系电话1592766****。

2．案卷材料和证据6册。

3．《认罪认罚具结书》3份。