起诉书（刘某某、张小某、韩某某等人非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪)

江苏省邳州市人民检察院

起 诉 书

邳检诉刑诉〔2018〕673号

被告人刘某某，男，1977年**月**日出生，居民身份证号码3101081977********，汉族，高中文化，无业，住上海市静安区**路**弄**号**室。被告人刘某某曾因犯盗窃罪，于2008年5月30日被上海市宝山区人民法院判处有期徒刑七年，2013年8月减刑释放。因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月10日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日经本院批准逮捕，同日由邳州市公安局执行逮捕。

被告人韩某某，男，1986年**月**日出生，居民身份证号码3203821986********，汉族，初中文化，无业，住江苏省邳州市**镇**村**组**号。被告人韩某某因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日经本院批准逮捕，同日由邳州市公安局执行逮捕。

被告人张小某，男，1980年**月**日出生，居民身份证号码3203251980********，汉族，小学文化，无业，住江苏省邳州市**镇**村**号。被告人张小某因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日经本院批准逮捕，同日由邳州市公安局执行逮捕。

被告人刘某甲，男，1985年**月**日出生，居民身份证号码4451221985********，汉族，初中文化、无业，住广东省深圳市龙岗区**园**栋**单元**室。被告人刘某甲因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日经本院批准逮捕，同日由邳州市公安局执行逮捕。

被告人邱某某，男，1983年**月**日出生，居民身份证号码4451221983********，汉族，初中文化，无业，住广东省潮州市饶平县**镇**号。被告人邱某某因涉嫌非法购买增值税专用发票罪，于2018年3月2日被邳州市公安局取保候审。

被告人沙某某，男，1986年**月**日出生，居民身份证号码3203821986********，汉族，专科文化，无业，住江苏省邳州市**区**村**组**号。被告人沙某某因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日转为取保候审。

被告人宋某某，男，1985年**月**日出生，居民身份证号码3203251985********，汉族，初中文化，无业，住江苏省邳州市**镇**村**组**。被告人宋某某因涉嫌非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2018年1月13日被邳州市公安局取保候审。

被告人詹某某，男，1998年**月**日出生，居民身份证号码4451221998********，汉族，初中文化，住广东省潮州市饶平县**镇**楼**巷**号。被告人詹某某因涉嫌非法购买增值税专用发票罪，于2018年3月17日被邳州市公安局取保候审。

本案由邳州市公安局侦查终结，以被告人刘某某、张小某、韩某某等人涉嫌非法出售增值税专用发票罪，于2018年4月13日向本院移送审查起诉。本院受理后，已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。因部分事实不清、证据不足，本院于2018年5月28日、8月12日决定退回邳州市公安局补充侦查，同年6月28日、9月12日该局分别报送审查起诉。因案情重大、复杂，本院于2018年5月14日、7月26日、10月13日分别决定延长审查起诉期限半个月。

经依法审查查明：

2017年9月至12月份期间，被告人刘某某先是从被告人张小某、韩某某处购买增值税专用发票，转手出售发票予以谋利，后三被告人商量合伙从事买卖发票业务，并约定获得款项均分。具体分工如下：被告人张小某、韩某某负责在邳州市成立空壳公司，领取发票；被告人刘某某负责将领取的发票予以销售。

被告人韩某某找到被告人沙某某、宋某某帮忙成立空壳公司，承诺每成立一家公司,领取税票后给宋某某1500元好处费，给沙某某500元好处费，安排沙某某、宋某某使用他人身份信息注册成立邳州市**商贸有限公司等空壳公司用于申领增值税专用发票和普通发票。被告人沙某某非法获利7500元，被告人宋某某非法获利8000元。现分述如下：

一、非法出售增值税专用发票罪

1.2017年9月初，被告人张小某、韩某某将邳州市**工艺品有限公司、邳州市**机械设备有限公司、邳州市**体育用品有限公司和邳州市**商贸有限公司每家增值税专用发票25份，共计100份，以44000元的价格（每家11000元）卖给被告人刘某某，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。被告人张小某、韩某某每人分得16000元。

2．2017年9月14日，被告人张小某、韩某某将邳州市**网络科技有限公司、邳州市**建材有限公司、邳州市**商务信息咨询有限公司和邳州市**网络科技有限公司，每家增值税专用发票24份，共计96份，以72000元的价格（每家18000元）卖给被告人刘某某，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。被告人张小某、韩某某每人分得32000元。

3.2017年10月上旬，被告人张小某、韩某某将邳州市**商贸有限公司增值税专用发票24份，以20000元的价格卖给被告人刘某某，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。被告人张小某、韩某某每人分得9000元。

4. 2017年10月上旬，被告人张小某、韩某某将邳州市**机电设备有限公司、邳州市**网络科技有限公司、邳州市**建材有限公司，每家增值税专用发票24份，共计72份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。事后，被告人张小某、韩某某得款60000元，每人分得27000元。

5. 2017年10月中旬，被告人张小某、韩某某将邳州市**商贸有限公司增值税专用发票24份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。事后，被告人张小某、韩某某得款20000元，每人分得9000元。

6. 2017年10月下旬，被告人张小某、韩某某将邳州市**建材有限公司、邳州市**建材有限公司和邳州市**商贸有限公司每家增值税专用发票24份，共计72份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。事后，被告人张小某、韩某某得款60000元，每人分得27000元。

7. 2017年10月中旬，被告人张小某、韩某某将邳州市**商贸有限公司增值税专用发票24份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票卖给刘某乙（在逃）。事后，被告人张小某、韩某某得款20000元，每人分得9000元。

8. 2017年11月初，被告人张小某、韩某某将按照上述分工成立的邳州市**商贸有限公司和邳州市**商贸有限公司，每家增值税专用发票24份，共计48份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票每家30000元的价格卖给被告人刘某甲。刘某甲又以每家32000元的价格出售给他人。事后，被告人张小某、韩某某得款20000元，每人分得9000元。

9. 2017年11月初，被告人张小某、韩某某将按照上述分工成立的邳州市**商贸有限公司增值税专用发票24份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述专用发票以30000元的价格卖给被告人刘某甲。刘某甲发现该公司税盘被锁，后将该公司材料退还刘耀。事后，被告人张小某、韩某某得款20000元，每人分得9000元。

此外，被告人韩某某私自将邳州市**商贸有限公司和邳州市**商贸有限公司2家公司的48份增值税专用发票，出售给被告人邱某某、詹某某，独自非法获利64000元。

二、非法出售发票罪

1．2017年12月初，被告人张小某、韩某某将按照上述分工成立的邳州市**餐饮管理服务有限公司、邳州市**餐饮管理服务有限公司，每家增值税普通发票24份，共计48份，交给被告人刘某某出售，随后刘某某将上述普通发票10000元的价格卖给被告人刘某甲。

2.2017年12月中旬，被告人刘某某安排被告人张小某至盐城将盐城市**贸易有限公司等15家已经注册公司变更登记后，将发票领取予以销售。张小某因故未能成行，遂安排被告人韩某某办理公司登记变更事宜，韩某某找到沙某某一起至盐城市后，成功办理其中盐城市**贸易有限公司、盐城市**贸易有限公司和盐城市**贸易有限公司等7家公司变更登记，并领取增值税普通发票175份。随后将发票交给被告人刘某某，刘某某将上述7家公司发票168份以70000元价格卖给被告人刘某甲。事后，被告人刘某某、张小某和韩某某每人分得20000元财物。

综上，被告人刘某某、张小某非法出售增值税专用发票484份，普通发票216份；被告人韩某某非法出售增值税专用发票532份，普通发票216份；被告人刘某甲非法出售增值税专用发票72份（含犯罪未遂24份），普通发票216份；被告人沙某某非法出售增值税专用发票96份，非法出售增值税普通发票216份；被告人宋某某非法出售增值税专用发票96份；被告人邱某某、詹某某非法购买增值税专用发票48份。被告人刘某某将上述涉案企业的增值税专用发票以每家至少30000元的价格出售，被告人刘某某、张小某、韩某某至少非法获利600000元。将涉案企业的增值税普通发票以每家10000元的价格出售，被告人刘某某、张小某、韩某某非法获利90000元。共计非法获利690000元。

案发后，被告人沙某某、宋某某将非法所得上交邳州市公安局。

2018年1月10日，被告人刘某某、张小某、韩某某、刘某甲、沙某某被邳州市公安局抓获；同年1月12日，被告人宋某某至邳州市公安局投案；同年2月2日，被告人邱某某被上海市公安机关抓获；同年3月13日，被告人詹某某经邱某某劝告，至邳州市公安局投案。

认定上述事实的证据如下：

1.​ 发破案经过、户籍证明等书证；

2.​ 证人魏某某、王某某和杨某某等人的证言；

3.​ 被告人刘某某、张小某、韩某某等人的供述与辩解；

本院认为，被告人刘某某、张小某、韩某某非法出售增值税专用发票，数量巨大；被告人刘某甲、沙某某、宋某某非法出售增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零七条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人刘某某、张小某、韩某某、刘某甲、沙某某非法出售增值税普通发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法出售发票罪追究其刑事责任；被告人邱某某、詹某某非法购买增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法购买增值税专用发票罪。被告人刘某某、张小某、韩某某、沙某某、宋某某、邱某某、詹某某和他人共同故意犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条的规定，刘某某、张小某、韩某某、邱某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯；沙某某、宋某某、詹某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人刘某甲部分已经着手实施犯罪，因其意志以外的原因而未得逞，根据《中华人民共和国刑法》第二十三条的规定，系犯罪未遂，可以比照既遂犯从轻处理。被告人刘某某曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕以后，在五年以内再犯应判处有期徒刑以上刑罚之罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十五条第一款的规定，系累犯，应当从重处罚。被告人宋某某、詹某某犯罪后主动投案，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻处罚。被告人张小某、韩某某、刘某甲、邱某某、沙某某到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告人邱某某协助抓获同案犯，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，系立功，可以从轻处罚。被告人刘某某、张小某、韩某某、刘某甲和沙某某犯有数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

江苏省邳州市人民法院

检察员：张成宝

2018年10月25日

附：

1.被告人刘某某、张小某、韩某某、刘某甲现羁押于邳州市看守所，被告人邱某某、沙某某、宋某某和詹某某现被取保候审于其住所地；

2.案卷材料和证据6册，260页。