起诉书（凌某某、罗某某等4人虚开增值税专用发票案)_衡阳市珠晖区人民检察院

衡阳市珠晖区人民检察院

起 诉 书

珠检一部刑诉〔2020〕52号

被告人凌云，男，****年**月**日生，身份证号码：430402********3014,汉族，高中文化，衡阳**贸易有限公司法定代表人、衡阳**商贸有限公司实际控制人，户籍所在地和现住址均为：衡阳市珠晖区**路**号**室。因**虚开增值税专用发票罪，2020年4月15日被衡阳市公安局刑事拘留，同年5月20日经衡阳市人民检察院批准，同日被公安机关依法执行逮捕。

本案由衡阳市公安局直属分局侦查终结，以被告人凌云**虚开增值税专用发票罪，于2020年7月20日向本院移送审查起诉。本院受理后，次日告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。期间，因部分事实不清，同年8月19日退回衡阳市公安局直属分局补充侦查，9月19日公安机关重新移送审查起诉。被告人同意本案适用普通程序审理。

经依法审查查明：2017年期间，被告人凌云与其妹夫罗某某（另案处理）商量在衡阳、广西两地以虚开增值税专用发票的方式牟利。为此，2017年10月、2018年6月，凌云先后注册成立衡阳**贸易有限公司（以下简称：“**公司”）、衡阳**商贸有限公司（以下简称：“**公司”），凌云为两公司的实际控制人。又通过罗某某联系了罗某乙、童某某（均另案处理）一起合作，相互分工配合、利益共享。

具体操作模式为：被告人凌云与罗某乙等人一起采取签订虚假购销合同、形成虚假资金流、票货分离的方式获得增值税专用（进项）发票以及向下游客户开具增值税（销项）发票，收取开票费。即支付票面金额4%的优惠给要糖不要票的上游客户，让其以**公司或**公司的名义到广西**食品公司、*食品有限公司等糖厂开出增值税专用发票并自行提货。凌云获得进项发票以后，到衡阳抵扣税款。再通过罗某某、罗某乙、童某某等人联系需要增值税专用发票的下游客户，罗某乙等人通过微信、短信等方式将开票信息传递给凌云，在没有真实货物交易的情况下，由凌云通过衡阳**咨询有限公司以**公司或**公司的名义向下游公司开具增值税专用（销项）发票，收取票面金额10%左右的开票费，共计获利260余万元，2018年1月-2019年7月，凌云在建行卡账户尾号为7453通过ATM取现、微信提现等方式提取资金75.77万余元。

通过上述模式，2018年1月至2019年3月，**公司、**公司从广西**食品公司、**食品公司等公司取得增值税专用发票（进项）共计63份，涉及税款共计3，724，647元，税款已全部抵扣。

从2017年12月至2019年3月，**公司、**公司共向广西、湖北、湖南等九个省市几十家公司开具增值税专用发票，共计292份，涉及税款共计3，754，716元。

2020年4月14日，被告人凌云在衡阳市蒸湘区被公安机关抓获归案。

认定上述事的证据如下：1.被告人凌云的户籍资料、到案经过等书证；2.鉴定意见；3.辨认笔录；4.证人证言；5.被告人凌云及其同案犯的供述和辩解。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人凌云对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为：被告人凌云为牟取非法利益，与他人纠合一起，违反增值税专用发票管理法规，采取签订虚假购销合同、票货分离、形成虚假资金流、收取开票费等手段虚开增值税专用发票，抵扣税款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定。本案犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人的刑事责任。在共同犯罪中，凌云起主要作用，系主犯，还适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款之规定。凌云到案后如实供述犯罪事实，且自愿认罪认罚，还适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，依法可以从宽处罚，建议对其判处有期徒刑十年，并处罚金二十万。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，对凌云提起公诉，请依法判处。

此致

衡阳市珠晖区人民法院

检察官：谢小芸

2020年10月16日

附件：

1.被告人凌云现被逮捕羁押于衡阳市看守所；

2.公安侦查卷七册；

3.证人、鉴定人名单一份；

_4.《认罪认罚具结书》一份

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