起诉书（侯某某虚开增值税专用发票案）(公开版)_湖南省攸县人民检察院

湖南省攸县人民检察院

起 诉 书

攸检刑诉〔2020〕78号

被告人侯某甲，又名侯某丙，男，1976年**月**日出生，居民身份证号码3708321976********，汉族，初中文化，务农，山东省济宁市梁山县人，住山东省济宁市梁山县**镇**村**号。因犯诈骗罪，2009年5月31日被山东省郓城县人民法院判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年，并处罚金一万五千元。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月7日被攸县公安局刑事拘留，经本院批准，于2019年9月12日被攸县公安局执行逮捕。2019年11月12日，经株洲市人民检察院批准，延长羁押期限一个月。

本案由攸县公安局侦查终结，以被告人侯某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年12月12日向本院移送起诉。本院受理后，于2019年12月13日已告知被告人有权委托辩护人和认罪认罚可能导致的法律后果，依法讯问了被告人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。本院于2020年1月22日第一次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2020年2月21日补查重报；本院于2020年3月20日第二次退回侦查机关补充侦查，侦查机关于2020年4月20日补查重报。本院两次延长审查起诉期限各十五日：2020年1月13日至2020年2月12日、2020年5月21日至2020年6月4日。

经依法审查查明：

2013年4月至2015年7月期间，被告人侯某甲借用杨某某、李某乙的身份，分别注册湖南**贸易有限公司、湖南**商贸有限公司，并开通前述两家公司及杨某某、李某乙的网银，聘请伍某甲（另案处理）、伍某乙（另案处理）为会计，在没有真实货物交易的情况下，通过中间人介绍，在长沙市** 等地接受进项增值税专用发票（富余票）。并同样在没有真实货物交易的情况下，通过中间人介绍，向长葛市**金属材料有限公司等73家公司虚开销项增值税专用发票。

其中，湖南**贸易有限公司开具销项增值税专用发票金额121890883.01元，税额20721449.84元，价税合计142612332.85元；湖南**商贸有限公司开具销项增值税专用发票金额101074186.35元，税额17182611.74元，价税合计118256798.09元。上述两家公司共计开具销项增值税专用发票金额222965069.36元，税额37904061.58元，价税合计260869130.94元。

上述增值税专用发票中，已查实受票方的如下（金额35211457.54元，税额5976978.4元，价税合计41188435.94元）：

1、2014年10月31日，在没有真实货物交易的情况下，李某甲（另案处理）操控长葛市**金属材料有限公司，接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票9份，金额824619.28元，税额140185.29元，价税合计964804.57元。该9份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款140185.29元；

2、2014年8月26日至27日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**金属材料有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税发票35份，金额3437028.64元，税额584294.92元，价税合计4021323.56元；接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票20份，金额1835808.18，税额312087.36元，价税合计2147895.54元。前述55份由湖南**贸易有限公司、湖南**商贸有限公司虚开给长葛市**金属材料有限公司的增值税专用发票金额合计5272836.82元，税额合计896382.28元，价税累计6169219,10元，均已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款896382.28元；

3、2014年8月26日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票24份，金额2307831.88元，税额392331.44元，价税合计2700163.32元。该24份销项增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款392331.44元；

4、2014年5月28日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票3份，金额233250.47元，税额39652.58元，价税合计272903.05元；接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票14份，金额1325745.83元，税额225376.80元，价税合计1551122.63元。前述17份由湖南**贸易有限公司、湖南**商贸有限公司虚开给长葛市**有限公司的增值税专用发票金额合计1558996.30元，税额合计265029.38元，价税累计1824025.68元，均已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款265029.38元；

5、2014年3月28日至4月25日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**金属有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票72份，金额6849674.83元，税额1164444.66元，价税合计8014119.49元；接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票14份，金额1317785.20元，税额224023.49元，价税合计1541808.69元。前述86份由湖南**贸易有限公司、湖南**商贸有限公司虚开给长葛市**金属有限公司的增值税专用发票金额合计8167460.03元，税额合计1388468.15元，价税累计9555928.18元，均已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款1388468.15元；

6、2014年9月27日至28日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**机械配件有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票19份，金额1803081.14元，税额306523.78元，价税合计2109604.92元。该19份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款306523.78元；

7、2014年8月26日至9月27日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**金属材料有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票39份，金额3847882.31元，税额645140.02元，价税合计4502022.33元。该39份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款654140.02元；

8、2014年9月27日至11月26日期间，在没有真实货物交易的情况下，许昌**机械配件有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票41份，金额3758882.81元，税额639010.09元，价税合计4397892.90元；接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票28份，金额2184029.81元，税额371285.02元，价税合计2555314.83元。前述69份由湖南**公司、湖南**商贸有限公司虚开给许昌**机械配件有限公司的增值税专用发票金额合计5942912.62元，价税合计1010295.11元，价税累计6953207.73元，均已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款1388468.15元；

9、2013年11月28日，在没有真实货物交易的情况下，许昌**金属有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票8份，金额504531.40元，税额85770.35元。价税合计590301.75元。该8份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款85770.35元；

10、2014年10月27日，在没有真实货物交易的情况下，许昌市**物资贸易有限公司接受湖南**贸易有限公司虚开的销项增值税专用发票9份，金额684065.38元，税额116291.12元，价税合计800356.50元。该9份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款116291.12元；

11、2014年9月23日，在没有真实货物交易的情况下，长葛市**金属有限公司接受湖南**商贸有限公司虚开的销项增值税专用发票44份，金额4297240.38元，税额730561.48元，价税合计5027981.86元。该44份增值税专用发票已全部在税务部门认证抵扣，抵扣税款730561.48元。

2017年12月12日，攸县公安局将侯某甲列为网上在逃人员。2019年8月2日13时许，侯某甲在梁山县**小区南区一住房内被当地公安机关抓获。2019年8月2日至2019年8月6日，侯某甲临时羁押在山东省梁山县看守所。

认定上述事实的证据如下：

1、户籍证明、抓获经过、刑事判决书、在逃人员登记表、办案说明、湖南**贸易有限公司、湖南**贸易有限公司税务登记表、销项明细表、长葛市**金属材料有限公司增值税专用发票抵扣联清册、许昌市**公司的进项增值税专用发票认证抵扣明细、银行交易流水等书证；2、证人伍某甲、伍某乙、李某甲、刘某某、杨某某、李某乙、侯某乙、张某某、岳某某、李某丙的证言；3、被告人侯某甲的供述和辩解；4、辨认笔录等证据材料。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。

本院认为，被告人侯某甲虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人侯某甲和伍某甲、伍某乙系共同犯罪，在共同犯罪中，侯某甲雇佣伍某甲担任会计，指使伍某甲、伍某乙虚开增值税专用发票，系主犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一、四款。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

攸县人民法院

检察官：贺晓鸽

检察官助理：何李瑶

2020年5月22日

附件：

_被告人侯某甲现羁押于攸县看守所；

随案移送案卷材料捌册，起诉书正副本拾壹份；

证人名单附后；

《量刑建议书》一份。