起诉书（侯某愉骗取出口退税、虚开增值税专用发票案）_福建省石狮市人民检察院

福建省石狮市人民检察院

起 诉 书

狮检金融刑诉〔2019〕79号

被告人侯某愉，男，1978年**月**日生，公民身份号码：3590021978********，汉族，中专文化，经商，出生地及户籍所在地均为福建省石狮市，现住石狮市**镇**区**号。因涉嫌骗取出口退税罪于2019年1月28日被石狮市公安局刑事拘留，2019年3月7日经本院批准并由石狮市公安局执行逮捕，2019年5月7日经泉州市人民检察院批准延长逮捕羁押期限至2019年6月7日。

本案由石狮市公安局侦查终结，以被告人侯某愉涉嫌骗取出口退税罪，于2019年6月6日向本院移送审查起诉。本院受理后，于同日已告知被告人有权委托辩护人，依法讯问了被告人，审查了全部案件材料。其间，因部分事实不清，退回石狮市补充侦查二次（自2019年7月19日至8月19日、自2019年9月30日至10月31日）；因案情复杂，延长审查起诉期限二次（2019年7月7日至2019年7月21日、2019年9月20日至2019年10月4日）。

经依法审查查明：

一、骗取出口退税部分

被告人侯某愉系泉州市*甲进出口贸易有限公司、泉州市*乙进出口贸易有限公司（以下简称“*甲公司”、“*乙公司”）的实际经营者。2015年1月至2017年6月期间，被告人侯某愉在没有真实货物交易的情况下，让三明市**箱包有限公司等公司为*甲公司、*乙公司虚开增值税专用发票，利用虚开的增值税专用发票等材料假报出口，骗取国家出口退税款人民币31137869.01元，其中，退税款已到账人民币29755394.83元。具体犯罪事实如下：

1.2015年1月至2017年6月期间，被告人侯某愉在没有真实货物交易的情况下，让三明市**箱包有限公司等53家出口供货企业为*甲公司虚开增值税专用发票2023份。被告人侯某愉利用上述虚开的增值税专用发票假报出口，向泉州市国家税务局申报出口退税共计人民币29220351.39元，其中，退税款已到账人民币27837877.21元。

2.2015年1月至2017年6月期间，被告人侯某愉在没有真实货物交易的情况下，让万载县**手袋制品有限公司等7家出口供货企业为*乙公司虚开增值税专用发票135份。被告人侯某愉利用上述虚开的增值税专用发票假报出口，向泉州市国家税务局申报出口退税共计人民币1917517.62元，退税款均已到账。

二、虚开增值税专用发票部分

被告人侯某愉系石狮**电子商务公司实际经营者。2017年3月至4月期间，被告人侯某愉在没有实际货物交易的情况下，采用伪造购销合同、资金回流的方式让江西抚州市**服装织造有限公司为其虚开增值税专用发票6张，开票金额共计人民币522735.05元，税额共计人民币88864.95元，用于抵扣税款。

2019年1月28日，石狮市公安局在福建省石狮市**镇**区**号办公楼抓获被告人侯某愉。

认定上述事实的证据如下：

1.书证：工作说明、户籍证明等；

2.证人证言：证人侯某某、张某某等人的证言；

3.被告人的供述与辩解：被告人侯某愉的供述与辩解；

本院认为，被告人侯某愉假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大；还让他人为其虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百零五条第一、三款、第六十九条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，并实行数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。

此致

石狮市人民法院

检察员：王传苗

2019年11月28日

附：

1.被告人侯某愉现羁押于石狮市看守所；

2.案卷材料和证据九十七册；

3.证人名单一份。

本案适用的法律条款：

1.《中华人民共和国刑法》

第二百零四条　以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

第二百零五条　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第六十九条　判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。

数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。

数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。

2.《中华人民共和国刑事诉讼法》

第一百七十六条  人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉，并将案卷材料、证据移送人民法院。

犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应就主刑、附加刑、是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料。