不起诉决定书（李某甲虚开增值税专用发票案）_嘉某某人民检察院

嘉某某人民检察院

不起诉决定书

嘉检公诉刑不诉〔2020〕19号

被不起诉人李某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份号码4310241982********，汉族，初中文化，户籍所在地湖南省郴州市嘉某某，住湖南省郴州市嘉某某**镇**路**号，因涉嫌犯有虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2017年10月12日被嘉某某公安局刑事拘留；于2017年11月18日，被嘉某某公安局取保候审。2019年3月5日，经本院决定被取保候审。

辩护人高鑫，湖南联合创业律师事务所律师。

本案由嘉某某公安局侦查终结，以被不起诉人李某甲涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年3月5日向本院移送审查起诉。本院受理后，于2019年3月8日已告知被不起诉人依法享有的诉讼权利；依法讯问了被不起诉人，听取了辩护人的意见，审查了全部案件材料。其间，因事实不清，证据不足，退回补充侦查二次（2019年4月19日至2019年5月20日，2019年7月6日至2019年8月6日），因案情重大、复杂，延长审查起诉时限三次（2019年4月6日至2019年4月20日，2019年6月21日至2019年7月5日，2019年9月7日至2019年9月21日）。2019年9月19日，本院依法提起公诉。2020年5月25日，本院以证据发生变化，不符合起诉条件，决定撤回起诉。2020年5月28日，嘉某某人民法院裁定，准许本院撤回起诉。

嘉某某公安局移送审查起诉认定：

2015年1月28日至2015年12月31日期间，嘉某某**水泥公司在与深圳市**五金机械制造有限公司、深圳市**金属材料有限公司、广州**钢材有限公司、广州*甲贸易有限公司、广州市**机械有限公司、广州**实业有限公司、广州*乙贸易有限公司、深圳**实业有限公司、深圳市**建材有限公司、深圳市**贸易有限公司、深圳市**建材贸易有限公司、深圳市**实业有限公司、珠海**金属材料有限公司、珠海**贸易有限公司、珠海**有限公司等公司没有任何货物交易和资金往来的情况下，该公司负责开具增值税发票的专职会计黄某某（因病不宜关押，被取保候审），在公司管理人员之一的李某甲等人的授意下，开具到以上公司的增值税发票共计220份，金额51055479.83元，税额8679431.36元，税价合计59734911.19元。其中涉嫌虚开至由肖某某、李某乙、杨某某等人控制（苏仙区法院已经判决和认定），并且以杨某某和肖某某为法人代表的深圳市**五金机械制造有限公司的增值税发票15份，票面价格合计3858461.54元，税额合计655938.46元，价税合计4514400.00元；虚开至深圳市**金属材料有限公司的增值税发票20份，票面价格合计1934273.4元，税额合计328826.59元，价税合计2263099.9元。

嘉某某人民检察院审查认定：

2014年5月，肖某某（另案处理）与其雇员李某乙（另案处理）、杨某某（另案处理）约定，由肖某某负责联系业务、杨某某负责开票、李某乙负责银行走账，采取虚开增值税发票赚取差价，牟取非法利益。之后，于2015年期间，肖某某和李某乙、杨某某三人利用共同控制的深圳**五金机械制造有限公司、深圳**金属材料有限公司、广州**钢材有限公司、广州**公司等公司，在与嘉某某**水泥有限公司没有真实货物交易的情况下，通过被不起诉人李某甲和刘某某，按票面金额5%左右的价格，取得嘉某某**水泥有限公司的水泥销售增值税发票163份，发票金额23004085.60元，发票税款3910694.37元，价税合计26914780元（其中：刘某某经手领取的增值税发票64份，发票金额12225900元，发票税款1609318.77元，抵扣税款1609318.77元）。肖某某和李某乙、杨某某三人将取得的163份增值税发票全部到税务部门进行了认证，共计抵扣进项税款3910694.37元。

本案依法提起公诉后，因证据发生变化，不符合起诉条件，决定撤回起诉。现有证据不足以证明被不起诉人李某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定的行为，不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款、《人民检察院刑事诉讼规则》第四百二十四条第二款的规定，决定对被不起诉人李某甲不起诉。

嘉某某人民检察院　　

2020年6月28日