不起诉决定书（方某某虚开增值税专用发票案)_连云港市海州区人民检察院

连云港市海州区人民检察院

不起诉决定书

海检诉刑不诉〔2020〕31号

被不起诉人方某某，女，1975年**月**日生，公民身份证号码3326021975********，汉族，初中文化，无业，住浙江省台州市临海市**镇**邸**号楼**单元**室。被不起诉人方某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年6月11日被连云港市公安局刑事拘留；同年7月16日，因连云港市人民检察院决定不予批准逮捕，被该局取保候审。

辩护人王丽丽，江苏苍梧律师事务所律师。

本案由连云港市公安局侦查终结，以被不起诉人方某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年11月28日向连云港市人民检察院移送审查起诉，市院于12月2日将该案转至本院审查。因事实不清，本院于2020年1月17日退回侦查机关补充侦查，侦查机关于同年2月17日重新移送审查起诉。因案件复杂，本院分别于2020年1月3日、3月18日延长审查起诉期限十五天。

连云港市公安局移送审查起诉认定：

2017年6月下旬，马某某、俪某某、邵某某（均已起诉）等人至连云港，由马某某联系尹某某（已起诉），购买连云港海州区“空壳”公司用于领取并虚开增值税专用发票，被不起诉人方某某与马某某商议将虚开的增值税专用发票联系出售。

2017年6月27日，马某某等人根据方某某提供的受票方开票信息，与尹某某、潘某某等人，在没有真实货物交易的情况下，在连云港市海州区**酒店客房内，以被篡改开票限额的连云港*甲商贸有限公司、连云港**电子有限公司、连云港**电器有限公司、连云港*乙商贸有限公司、江苏**贸易有限公司5家企业为开票单位，向上海**实业有限公司、上海**贸易有限公司等6家企业虚开增值税专用发票共计135份，税额22915871.39元。

后马某某等人将上述发票送至上海，交由被不起诉人方某某指定的男子“老某某”，次日方某某通过他人银行卡支付购票费用105万元。上述发票均已在当地税务申报抵扣。

经本院审查并退回补充侦查，本院仍然认为连云港市公安局认定的犯罪事实不清、证据不足。在案证据足以证实马某某等人购买空壳公司，虚开增值税专用发票并销售牟利的事实，但“他人银行卡支付的钱款”性质、与本案的关联性尚未查明，被不起诉人方某某是否参与实施介绍、联系发票销售、购买，事实不清，证据不足，不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定，决定对方某某不起诉。

被不起诉人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

江苏省连云港市海州区人民检察院

2020年3月30日