不起诉决定书（廖某甲涉嫌虚开发票罪）(公开版)_人民检察院

兴宁市人民检察院

不起诉决定书

兴检二部刑不诉〔2020〕Z14号

被不起诉人廖某甲，男，1986年**月**日出生，身份证号码4414811986********，汉族，专科毕业，中共党员，户籍地兴宁市**镇**村**里，现住址兴宁市**街道办事处**房，因涉嫌虚开发票罪，于2018年**月**日被兴宁市公安局刑事拘留，2018年8月22日被兴宁市公安局取保候审；因涉嫌强迫交易罪，于2019年6月20日被梅州市**，2019年7月26日被梅州市公安局取保候审。本案由兴宁市公安局侦查终结后，以被不起诉人廖某甲涉嫌虚开发票罪，于2020年7月13日向本院移送审查起诉，2020年7月14日，本院决定对廖某甲采取取保候审。

我院受理后，依照刑事诉讼法的有关规定，于2020年7月14日告知被不起诉人依法享有的诉讼权利；告知被害人依法享有的诉讼权利；已依法讯问被不起诉人，听取被害人的意见，并审阅了全部案件材料，核实了案件事实与证据。2020年8月11日，本院申请延长办案期限十五日。2020年8月27日，本院以部分事实不清、证据不足退回补充侦查一个月。2020年9月24日，侦查机关重报。

经本院依法审查查明：2011年8月始，被不起诉人廖某甲在兴宁市**房地产开发有限公司工作，任销售部经理，负责房产销售等工作。2016年3、4月份，一名绰号为**“**”（待查清）的男子经常到兴宁市**房地产开发有限公司售楼部看房，期间，“**”希望廖某甲在没有实际交易和资金往来的情况下，以“销售房产的名目”开具发票和提供《商品房买卖合同》给“**”，由“**”提供给他人办理套取住房公积金。“**”与廖某甲约定，在开具发票的当月把发票和购房合同退还给廖某甲，并出具退房协议，廖某甲将开具的发票在当月作废就不用缴纳房产交易税款。“**”承诺每提供一次上述手续，即给廖某甲好处费2000元（人民币，下同）。2016年5月至2016年9月，廖某甲以此方式按“**”提供的信息资料，共开具29份增值税普通发票和《商品房买卖合同》给“**”用于套取住房公积金，虚开发票金额合计为10759736 元，其共获利58000元。被不起诉人廖某甲在上述发票开出的当月将发票作废。案发后，被不起诉人廖某甲投案并将非法所得58000元退出。

本院认为，被不起诉人廖某甲受利益驱使，虚开29张增值税普通发票给他人用于套取住房公积金，其行为虽扰乱了国家发票管理秩序和住房公积金管理秩序，但其将发票当月作废，且其主观上没有骗取、抵扣税款的故意，客观上也未造成国家税收的实际损失或使国家税收承担损失风险。在现有法律及司法解释未有明确认定的情况下，应当认定廖某甲的行为不构成虚开发票罪。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十六条第（一）项和第一百七十七条第一款的规定，决定对廖某甲不起诉。

针对查封、扣押、冻结的涉案款物，建议相关部门依法处理。

被不起诉人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

被害人如不服本决定，可以自收到本决定书后七日以内向梅州市人民检察院申诉，请求提起公诉。

     

兴宁市人民检察院

2020年11月13日

（院印）